【單選題】某公司存貨周轉(zhuǎn)期為160天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為90天，應(yīng)付款周轉(zhuǎn)期為100天，則該公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為(　　)天。

　　A.30

　　B.60

　　C.150

　　D.260

　　【答案】C

　　【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=160+90-100=150(天)

　　【多選題】下列各項(xiàng)關(guān)于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的表述中，正確的有(　　)。

　　A.減慢支付應(yīng)付賬款可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　B.產(chǎn)品生產(chǎn)周期的延長(zhǎng)會(huì)縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　C.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期一般短于存貨周轉(zhuǎn)期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期之和

　　D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段

　　【答案】ACD

　　【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段，選項(xiàng)D正確;現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，選項(xiàng)C正確;減慢支付應(yīng)付賬款，會(huì)延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，因此會(huì)縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，選項(xiàng)A正確;產(chǎn)品生產(chǎn)周期的延長(zhǎng)，會(huì)延長(zhǎng)存貨周轉(zhuǎn)期，因此會(huì)延長(zhǎng)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

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　　【單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是(　　)。

　　A.推遲支付應(yīng)付款

　　B.企業(yè)社會(huì)責(zé)任

　　C.以匯票代替支票

　　D.爭(zhēng)取現(xiàn)金收支同步

　　【答案】B

　　【解析】現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間。企業(yè)社會(huì)責(zé)任不屬于現(xiàn)金支出管理的內(nèi)容。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，可用來(lái)表示應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的是(　　)。

　　A.壞賬損失

　　B.給予客戶的現(xiàn)金折扣

　　C.應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息

　　D.應(yīng)收賬款日常管理費(fèi)用

　　【答案】C

　　【單選題】企業(yè)將資金投放于應(yīng)收賬款而放棄其他投資項(xiàng)目，就會(huì)喪失這些投資項(xiàng)目可能帶來(lái)的收益，則該收益是(　　)。

　　A.應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本

　　B.應(yīng)收賬款的管理成本

　　C.應(yīng)收賬款的壞賬成本

　　D.應(yīng)收賬款的短缺成本

　　【答案】A

　　【解析】應(yīng)收賬款會(huì)占用企業(yè)一定量的資金，這種因投放于應(yīng)收賬款而放棄其他投資所帶來(lái)的收益，即為應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本。

　　【單選題】某企業(yè)預(yù)計(jì)下年度銷售凈額為1800萬(wàn)元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天(一年按360天計(jì)算)，變動(dòng)成本率為60%，資本成本為10%，則應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本是(　　)。

　　A.27

　　B.45

　　C.108

　　D.180

　　【答案】A

　　【解析】應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=1800/360×90×60%×10%=27(萬(wàn)元)。

　　【單選題】甲公司收緊賒銷政策導(dǎo)致收入減少6000萬(wàn)元，變動(dòng)成本率為70%，機(jī)會(huì)成本減少500萬(wàn)元，收賬費(fèi)用減少200萬(wàn)元。則收縮信用政策對(duì)稅前利潤(rùn)的影響額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.3500

　　B.1100

　　C.-1100

　　D.-3500

　　【答案】C

　　【解析】收縮信用政策對(duì)稅前利潤(rùn)的影響額=-6000×(1-70%)+500+200=-1100(萬(wàn)元)

　　【判斷題】企業(yè)內(nèi)部銀行是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。需要經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】財(cái)務(wù)公司是非銀行金融機(jī)構(gòu)，需要經(jīng)過(guò)人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立;結(jié)算中心、內(nèi)部銀行均屬于企業(yè)內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，不需要經(jīng)過(guò)人民銀行審核批準(zhǔn)。