1、甲公司采用存貨模式確定最 佳現(xiàn)金持有量。如果在其他條件保持不變的情況下，資本市場的投資回報率從4%上漲為16%，那么企業(yè)在現(xiàn)金管理方面應采取的對策是()。

　　A.將最 佳現(xiàn)金持有量提高29.29%

　　B.將最 佳現(xiàn)金持有量降低29.29%

　　C.將最 佳現(xiàn)金持有量提高50%

　　D.將最 佳現(xiàn)金持有量降低50%

　　[答案]D

　　[解析]本題考點是確定最 佳 現(xiàn)金持有量的存貨模式。

　　2、減少現(xiàn)金周轉期的措施不包括()。

　　A.加快制造與銷售產(chǎn)成品

　　B.加速應收賬款的回收

　　C.減緩支付應付賬款

　　D.降低現(xiàn)金折扣的比率

　　[答案]D

　　[解析]降低現(xiàn)金折扣的比率意味著減少給客戶提供的優(yōu)惠，會降低客戶付款的積極性，從而減緩應收賬款的回收，所以應選D。

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　　3、某公司根據(jù)存貨模型確定的最 佳現(xiàn)金持有量為100000元，有價證券的年利率為10%。在最 佳現(xiàn)金持有量下，該公司與現(xiàn)金持有量相關的現(xiàn)金使用總成本為()元。

　　A.5000

　　B.10000

　　C.15000

　　D.20000

　　[答案]B

　　[解析]本題的主要考核點是最 佳現(xiàn)金持有量確定的存貨模式。在存貨模式下，達到最 佳現(xiàn)金持有量時，機會成本等于交易成本，即與現(xiàn)金持有量相關的現(xiàn)金使用總成本應為機會成本的2倍，機會成本=C/2×K=100000/2×10%=5000(元)，所有與現(xiàn)金持有量有關的現(xiàn)金使用總成本=2×5000=10000(元)。

　　4、持有過量現(xiàn)金可能導致的不利后果是()。

　　A.財務風險加大

　　B.收益水平下降

　　C.償債能力下降

　　D.資產(chǎn)流動性下降

　　[答案]B

　　[解析]現(xiàn)金是變現(xiàn)能力最強的資產(chǎn)，但現(xiàn)金收益性最弱，對其持有量不是越多越好�，F(xiàn)金存量過多，它所提供的流動性邊際效益便會隨之下降，從而使企業(yè)的收益水平下降。

　　5、某公司資產(chǎn)總額為9000萬元，其中永久性流動資產(chǎn)為2400萬元，波動性流動資產(chǎn)為1600萬元，該公司長期資金來源金額為8100萬元，不考慮其他情形，可以判斷該公司的融資策略屬于()。

　　A.期限匹配融資策略

　　B.保守融資策略

　　C.激進融資策略

　　D.風險匹配融資策略

　　[答案]B

　　[解析]在保守融資策略中，長期融資支持非流動資產(chǎn)、永久性流動資產(chǎn)和部分波動性流動資產(chǎn)。永久性流動資產(chǎn)為2400萬元，波動性流動資產(chǎn)為1600萬元，所以非流動資產(chǎn)=9000-2400-1600=5000(萬元)，非流動資產(chǎn)+永久性流動資產(chǎn)=5000+2400=7400(萬元)<8100萬元，選項B正確。

　　6、一般而言，營運資金指的是()。

　　A.流動資產(chǎn)減去存貨的余額

　　B.流動資產(chǎn)減去流動負債的余額

　　C.流動資產(chǎn)減去速動資產(chǎn)后的余額

　　D.流動資產(chǎn)減去貨幣資金后的余額

　　[答案]B

　　[解析]營運資金=流動資產(chǎn)-流動負債，所以選擇B。

　　7、根據(jù)應收賬款管理理論，下列各項中不屬于企業(yè)應收賬款成本內(nèi)容的是()。

　　A.機會成本

　　B.管理成本

　　C.短缺成本

　　D.壞賬成本

　　[答案]C

　　[解析]應收賬款的成本主要包括機會成本、管理成本、壞賬成本，短缺成本是現(xiàn)金和存貨的成本。

　　8、下列對信用期限的敘述中，不正確的是()。

　　A.信用期限越長，企業(yè)壞賬風險越大

　　B.信用期限越長，客戶享受的信用條件越優(yōu)越

　　C.信用期限越長，應收賬款的機會成本越低

　　D.延長信用期限，有利于銷售收入的擴大

　　[答案]C

　　[解析]信用期限越長，占用在應收賬款上的資金越多，應收賬款的機會成本越高。所以選項C不正確。

　　9、下列各項中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是()。

　　A.推遲支付應付款

　　B.提高信用標準

　　C.以匯票代替支票

　　D.爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步

　　[答案]B

　　[解析]此題考核的是現(xiàn)金收支日常管理�，F(xiàn)金支出管理的主要任務是盡可能延緩現(xiàn)金

　　的支出時間�，F(xiàn)金支出管理的措施有：

　　(1)使用現(xiàn)金浮游量;

　　(2)推遲應付款的支付;

　　(3)匯票代替支票;

　　(4)改進員工工資支付模式;

　　(5)透支;

　　(6)爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;

　　(7)使用零余額賬戶。

　　因此，選項A、C、D都屬于現(xiàn)金支出管理措施。提高信用標準不屬于現(xiàn)金支出管理措施。

　　10、企業(yè)在進行現(xiàn)金管理時，可利用的現(xiàn)金浮游量是指()。

　　A.企業(yè)賬戶所記存款余額

　　B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額

　　C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差

　　D.企業(yè)實際現(xiàn)金余額超過最 佳現(xiàn)金持有量之差

　　[答案]C

　　[解析]現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。