【例題·單項選擇題】某公司采用隨機模型計算得出目標現(xiàn)金余額為200萬元，最低限額為120萬元，則根據(jù)該模型計算的現(xiàn)金上限為( )萬元。

　　A.360 B.320

　　C.240 D.280

　　『正確答案』A

　　『答案解析』根據(jù)H=3R-2L可知，H=3×200-2×120=360(萬元)。

　　【例題·單選題】某企業(yè)根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機模型進行現(xiàn)金管理。已知現(xiàn)金最低持有量為15萬元，現(xiàn)金余額回歸線為80萬元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金220萬元，此時應當投資于有價證券的金額是()萬元。

　　A.65 B.95

　　C.140 D.205

　　『正確答案』C

　　『答案解析』最高控制線H=3R-2L=3×80-2×15=210(萬元)，由于現(xiàn)金持有量220萬元高于上限，則投資于有價證券的金額=220-R=220-80=140(萬元)。

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　　【例題·多項選擇題】下列管理措施中，可以縮短現(xiàn)金周轉期的有( )。

　　A.加快制造和銷售產(chǎn)品

　　B.提前償還短期融資券

　　C.加大應收賬款催收力度

　　D.利用商業(yè)信用延期付款

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』現(xiàn)金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期，選項A可以減少存貨周轉期，從而縮短現(xiàn)金周轉期;選項B不影響現(xiàn)金周轉期;選項C可以減少應收賬款周轉期，從而縮短現(xiàn)金周轉期;選項D可以延長應付賬款周轉期，從而縮短現(xiàn)金周轉期。

　　【例題·單項選擇題】在其他條件相同的情況下，下列各項中，可以加速現(xiàn)金周轉的是()。

　　A.減少存貨量

　　B.減少應付賬款

　　C.放寬賒銷信用期

　　D.利用供應商提供的現(xiàn)金折扣

　　『正確答案』A

　　『答案解析』現(xiàn)金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期，因為減少存貨量會減少存貨周轉期，其他條件不變時，存貨周轉期減少會減少現(xiàn)金周轉期，即加速現(xiàn)金周轉。

　　【例題·單項選擇題】下列各項中，可用來表示應收賬款機會成本的是( )。

　　A.壞賬損失

　　B.給予客戶的現(xiàn)金折扣

　　C.應收賬款占用資金的應計利息

　　D.應收賬款日常管理費用

　　『正確答案』C

　　『答案解析』應收賬款機會成本指的是應收賬款占用資金的應計利息，因此本題正確選項為C。

　　【例題·單項選擇題】在應收賬款保理業(yè)務中，保理商和供應商將應收賬款額轉讓的情況通知購貨商，并簽訂三方合同，同時，供應商向保理商融通資金后，如果購貨商拒絕付款，保理商有權向供應商要求償還所融通的資金，則這種保理是()。

　　A.明保理，且是有追索權的保理

　　B.暗保理，且是無追索權的保理

　　C.明保理，且是無追索權的保理

　　D.暗保理，且是有追索權的保理

　　『正確答案』A

　　『答案解析』明保理是指保理商和供應商需要將銷售合同被轉讓的情況通知購貨商，并簽訂保理商、供應商、購貨商之間的三方合同。有追索權保理指供應商將債權轉讓給保理商，供應商向保理商融通貨幣資金后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權向供應商要求償還預付的貨幣資金。所以選項A正確。

　　【例題·判斷題】在應收賬款保理中，從風險角度看，有追索權的保理相對于無追索權的保理對供應商更有利，對保理商更不利。()

　　『正確答案』×

　　『答案解析』有追索權保理指供應商將債權轉讓給保理商，供應商向保理商融通貨幣資金后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權向供應商要求償還預付的貨幣資金，如果購貨商破產(chǎn)或無力支付，只要有關款項到期未能收回，保理商都有權向供應商進行追索，可見有追索權保理對保理商更有利。

　　【例題·判斷題】企業(yè)內部銀行是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構，需要經(jīng)過中國人民銀行審核批準才能設立。( )

　　『正確答案』×

　　『答案解析』財務公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構，需要經(jīng)過中國人民銀行審核批準才能設立。

　　【例題·計算分析題】甲公司2018年度全年營業(yè)收入為4500萬元(全部為賒銷收入)，應收賬款平均收現(xiàn)期為60天。公司產(chǎn)品銷售單價為500元/件，單位變動成本為250元/件。若將應收賬款所占用的資金用于其他等風險投資可獲得的收益率為10%，2019年調整信用政策，全年銷售收入(全部為賒銷收入)預計增長40%，應收賬款平均余額預計為840萬元，假定全年按照360天計算。

　　要求：

　　(1)計算2018年應收賬款平均余額。

　　(2)計算2018年變動成本率。

　　(3)計算2018年應收賬款的機會成本。

　　(4)計算2019年預計的應收賬款周轉率和周轉天數(shù)。

　　『正確答案』

　　(1)2018年應收賬款平均余額=4500/360×60=750(萬元)

　　(2)2018年變動成本率=250/500×100%=50%

　　(3)2018年應收賬款的機會成本=750×50%×10%=37.5(萬元)

　　(4)2019年應收賬款周轉率=4500×(1+40%)/840=7.5(次)

　　2019年應收賬款周轉天數(shù)=360/7.5=48(天)