『多選題』下列預算的編制與生產(chǎn)預算存在直接聯(lián)系的有( )。

　　A.直接材料預算

　　B.產(chǎn)品成本預算

　　C.專門決策預算

　　D.直接人工預算

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』生產(chǎn)預算是在銷售預算的基礎上編制的。直接材料、直接人工、產(chǎn)品成本預算的編制都需要以生產(chǎn)預算為基礎。

　　『判斷題』經(jīng)營預算是全面預算編制的起點，因此專門決策預算應當以經(jīng)營預算為依據(jù)。( )

　　『正確答案』×

　　『答案解析』銷售預算是全面預算編制的起點;編制專門決策預算的依據(jù)，是項目財務可行性分析資料以及企業(yè)籌資決策資料。

　　『單選題』下列各項中，不屬于資金預算中“現(xiàn)金余缺”計算內(nèi)容的是( )。

　　A.制造費用

　　B.所得稅費用

　　C.歸還借款利息

　　D.購買設備

　　『正確答案』C

　　『答案解析』歸還借款利息是現(xiàn)金籌措與運用的內(nèi)容，不是計算“現(xiàn)金余缺”的內(nèi)容。

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　　『單選題』甲企業(yè)正在編制“資金預算”，預計1月初短期借款為50000元，年利率為12%，該企業(yè)不存在長期負債，預計1月末現(xiàn)金余缺為-12500元。現(xiàn)金不足時，通過銀行借款解決(利率不變)，借款額為1000元的整數(shù)倍，1月末現(xiàn)金余額要求不低于5000元。假設企業(yè)每月支付一次利息，借款在期初，還款在期末，向銀行借款的最低金額為( )元。

　　A.19000

　　B.20000

　　C.64000

　　D.65000

　　『正確答案』A

　　『答案解析』假設借入X萬元，月利率為12%/12=1%，則1月份支付的利息=(50000+X)×1%，-12500+X-(50000+X)×1%≥5000，解得：X≥18181.82(元)，根據(jù)X為1000元的整數(shù)倍可得，X最小值為19000元。

　　『計算分析題』A企業(yè)正在著手編制2020年1月份的現(xiàn)金預算。有關資料如下：

　　(1)2019年末現(xiàn)金余額為8000元;

　　(2)2019年末有息負債余額為12000元，已知年利率4%，按季支付利息;

　　(3)2019年末應收賬款4000元，預計月內(nèi)可收回80%;

　　(4)預計銷售產(chǎn)品10000件，每件5元，預計月內(nèi)銷售的收款比例為50%;

　　(5)需要采購材料的成本為8000元，70%當月付現(xiàn)，其余下月付現(xiàn);

　　(6)2019年末應付賬款余額5000元，付款政策同(5);

　　(7)月內(nèi)以現(xiàn)金支付直接人工8400元;

　　(8)制造費用、銷售費用和管理費用付現(xiàn)13854元;

　　(9)購買設備支付現(xiàn)金20900元;

　　(10)所得稅按照季度預交，在季度末支付，每次支付3000元;

　　(11)公司的籌資政策：企業(yè)現(xiàn)金不足時可向銀行借款，借款金額為100元的整數(shù)倍數(shù)，年利率為6%，按月支付利息，借款在期初，還款在期末;

　　(12)要求月末現(xiàn)金余額介于5000～5100元之間。

　　要求：(1)計算可供使用現(xiàn)金。

　　(2)計算現(xiàn)金支出總額。

　　(3)計算現(xiàn)金余缺數(shù)值。

　　(4)確定向銀行借款或歸還銀行借款的數(shù)額。

　　『正確答案』

　　(1)可供使用現(xiàn)金

　　=8000+4000×80%+10000×5×50%

　　=36200(元)

　　(2)采購材料支出=8000×70%+5000=10600(元)

　　現(xiàn)金支出=10600+8400+13854+20900=53754(元)

　　(3)現(xiàn)金余缺=36200-53754=-17554(元)

　　(4)假設需要借入W元，則1月份支付的利息=W×6%/12=0.005W

　　存在下列關系式：5000<-17554+W-0.005W<5100

　　22667

　　由于借款額為100元的整數(shù)倍數(shù)，因此，應該借款22700元。