『例題·多選題』應(yīng)收賬款在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所發(fā)揮的作用主要有(　)。

　　A.增加現(xiàn)金　B.減少存貨　C.增加銷(xiāo)售　D.減少借款

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』應(yīng)收賬款的功能指其在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用，主要是增加銷(xiāo)售和減少存貨。

　　『例題·單選題』根據(jù)信用評(píng)價(jià)的“5C系統(tǒng)”，如果公司當(dāng)前的現(xiàn)金流不足以還債，其在短期和長(zhǎng)期內(nèi)可供使用的財(cái)務(wù)資源，屬于(　)因素。

　　A.品質(zhì)　　B.能力　　C.條件　　D.資本

　　『正確答案』D

　　『答案解析』資本是指如果公司或個(gè)人當(dāng)前的現(xiàn)金流不足以還債，他們?cè)诙唐诤烷L(zhǎng)期內(nèi)可供使用的財(cái)務(wù)資源。

　　『例題·多選題』下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)收賬款成本構(gòu)成要素的有(　)。

　　A.機(jī)會(huì)成本　B.管理成本　C.壞賬成本　D.短缺成本

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』應(yīng)收賬款成本構(gòu)成要素有機(jī)會(huì)成本、管理成本、壞賬成本。

　　『例題·單選題』下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的是(　)。

　　A.應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息

　　B.客戶(hù)資信調(diào)查費(fèi)用

　　C.壞賬損失

　　D.收賬費(fèi)用

　　『正確答案』A

　　『答案解析』應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息屬于應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本�？蛻�(hù)資信調(diào)查費(fèi)用、收賬費(fèi)用屬于應(yīng)收賬款的管理成本，壞賬損失屬于應(yīng)收賬款的壞賬成本。

　　『例題·多選題』應(yīng)收賬款保理對(duì)于企業(yè)而言，其財(cái)務(wù)管理的作用主要有(　)。

　　A.融資功能　　　　　　　　　　B.減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)

　　C.減少壞賬損失、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)　D.改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』應(yīng)收賬款保理對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理作用體現(xiàn)在：(1)融資功能;(2)減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān);(3)減少壞賬損失、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);(4)改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。

　　『例題·單選題』甲公司第 一季度各月賒銷(xiāo)額分別為100萬(wàn)元、110萬(wàn)元和120萬(wàn)元，信用條件為n/30，3月底公司應(yīng)收賬款余額為150萬(wàn)元。則該公司在第 一季度應(yīng)收賬款平均逾期(　)天。(一個(gè)月按30天計(jì)算)。

　　A.12.88　　B.10.87　　C.30　　D.45

　　『正確答案』B

　　『答案解析』該公司平均日賒銷(xiāo)=(100+110+120)/90=3.67(萬(wàn)元)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=150/3.67=40.87(天)，平均逾期天數(shù)=40.87-30=10.87(天)。

　　『例題·單選題』某企業(yè)應(yīng)收賬款收款模式為:銷(xiāo)售當(dāng)月收回銷(xiāo)售額的50%，銷(xiāo)售后的第1個(gè)月收回銷(xiāo)售額的30%，銷(xiāo)售后的第2個(gè)月收回銷(xiāo)售額的20%。已知本年1-3月份的銷(xiāo)售額分別為：20萬(wàn)元、30萬(wàn)元、40萬(wàn)元。根據(jù)以上資料估計(jì)3月份的現(xiàn)金流入為(　)萬(wàn)元。

　　A.50　　　B.60　　　C.70　　　D.33

　　『正確答案』D

　　『答案解析』40×50%+30×30%+20×20%=33(萬(wàn)元)

　　『例題·多選題』運(yùn)用應(yīng)收賬款余額控制模式進(jìn)行應(yīng)收賬款管理可以發(fā)揮的作用有(　)。

　　A.預(yù)測(cè)公司的現(xiàn)金流量　　　　B.預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款的水平

　　C.反映應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)速度　　D.評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款的收賬效率

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』企業(yè)管理部門(mén)通過(guò)將當(dāng)前的模式和過(guò)去的模式進(jìn)行對(duì)比來(lái)評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款余額模式的任何變化。企業(yè)還可以運(yùn)用應(yīng)收賬款賬戶(hù)余額的模式來(lái)計(jì)劃應(yīng)收賬款金額水平，衡量應(yīng)收賬款的收賬效率以及預(yù)測(cè)未來(lái)的現(xiàn)金流。

　　『例題·單選題』應(yīng)收賬款保理具有多種方式，其中在銷(xiāo)售合同到期前，保理商將剩余未收款部分先預(yù)付給銷(xiāo)售商，一般不超過(guò)全部合同額的70%～90%，這種保理方式為(　)。

　　A.無(wú)追索權(quán)保理 　　　　B.有追索權(quán)保理

　　C.融資保理 　　　　　　D.明保理

　　『正確答案』C

　　『答案解析』融資保理又稱(chēng)折扣保理，即在銷(xiāo)售合同到期前，保理商將剩余未收款部分先預(yù)付給銷(xiāo)售商，一般不超過(guò)全部合同額的70%～90%。