資料一：甲公司2020年初對一款產(chǎn)品進行經(jīng)營分析，公司經(jīng)銷售人員估計，2020年能實現(xiàn)8萬臺的銷售量，經(jīng)生產(chǎn)部門測算，單位產(chǎn)品的變動成本為560元，固定成本總額1600萬元，企業(yè)要求的成本利潤率為25%，產(chǎn)品消費稅稅率5%。

　　資料二：甲公司管理層根據(jù)8萬臺的業(yè)績目標編制了2020年的生產(chǎn)預算：(單位：萬臺)預計期末庫存為下季度銷售量的20%

　　資料三：甲公司2019年12月31日下：(單位：萬元)

　　要求：

　　(1)根據(jù)資料一，采用全部成本費用加成的方法計算產(chǎn)品單價。

　　(2)根據(jù)資料二，填列表格中A、B、C、D數(shù)字(不需要計算過程)

　　(3)根據(jù)資料三，算以下財務指標：產(chǎn)權(quán)比率、凈資產(chǎn)收益率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。(計算時用期末數(shù)代替平均數(shù))

　　(4)根據(jù)資料三，判斷甲公司的流動資產(chǎn)投資策略。

　　【答案】

　　(1)產(chǎn)品單價=(560+1600/8)×(1+25%)÷(1-5%)=1000(元)

　　(2)A=8-1.3-2.1-3=1.6(萬臺)

　　B=1.6×20%=0.32(萬臺)

　　C=1.3+0.32-0.26=1.36(萬臺)

　　D=3×20%=0.6

　　(3)產(chǎn)權(quán)比率=(3000+3000)÷4000=1.5

　　凈資產(chǎn)收益率=900÷4000=22.5%

　　應收賬款周轉(zhuǎn)率=12000÷1500=8

　　存貨周轉(zhuǎn)率=8000÷2000=4

　　(4)甲公司短期資金來源=3000-1000=2000(萬元)

　　甲公司短期資金需求=4500-2500=2000(萬元)

　　甲公司長期資金來源=1000+3000+4000=8000(萬元)

　　甲公司長期資金需求=2500+5500=8000(萬元)

　　甲公司短期資金需求=短期資金來源;長期資金來源=長期資金需求，所以甲公司采取的是期限匹配的流動資產(chǎn)籌資策略。