1.C公司現(xiàn)著手編制2020年第四季度的現(xiàn)金收支計劃。預(yù)計2020年10月月初現(xiàn)金余額為100萬元，2020年相關(guān)資料如下：

　　資料一：預(yù)計每個季度實現(xiàn)的銷售收入均為賒銷，其中50%在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金，其余30%要到下一季度收訖,20%在再下一季度收訖，假定不考慮壞賬因素。2020年有關(guān)銷售收入的數(shù)據(jù)如下表所示：

　　資料二：預(yù)計每個季度所需要的直接材料均以賒購方式采購，其中50%于本季度內(nèi)支付現(xiàn)金，剩余50%需要到下個季度付訖。部分與直接材料采購的有關(guān)數(shù)據(jù)如下表所示：

　　資料三：第四季度內(nèi)以現(xiàn)金支付工資5000萬元;制造費用等間接費用付現(xiàn)13000萬元;其他經(jīng)營性現(xiàn)金支出12000萬元;購買設(shè)備支付現(xiàn)金800萬元。

　　資料四：企業(yè)現(xiàn)金不足時，可向銀行申請1年期的短期借款，借款年利率為10%，季初借款，到期還款，每季度末支付一次利息。假設(shè)企業(yè)目前沒有借款，借款是1萬元的整數(shù)倍，要求年末現(xiàn)金余額不低于100萬元。

　　要求：

　　(1)根據(jù)資料一計算第四季度經(jīng)營現(xiàn)金收入合計;

　　(2)根據(jù)資料二計算第四季度材料采購現(xiàn)金支出合計;

　　(3)根據(jù)資料一和資料二，計算預(yù)算年度應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的年末余額;

　　(4)根據(jù)資料一、二、三和四確定第四季度現(xiàn)金余缺額及第四季度的借款額。

　　【答案】(1)第四季度經(jīng)營現(xiàn)金收入合計=80000×50%+120000×30%+100000×20%=96000(萬元)

　　(2)第四季度材料采購現(xiàn)金支出合計=78000×50%+75000×50%=76500(萬元)

　　(3)應(yīng)收賬款年末余額=80000×50%+120000×20%=64000(萬元)

　　應(yīng)付賬款年末余額=78000×50%=39000(萬元)

　　(4)現(xiàn)金余缺額=100+96000-76500-5000-13000-12000-800=-11200(萬元)

　　現(xiàn)金余缺額+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用=期末現(xiàn)金余額

　　-11200+借款額-借款額×10%×3/12≥100

　　借款額≥11589.74(萬元)

　　因為要求借款是1萬元的整數(shù)倍，所以，借款額=11590(萬元)。