『例題·多選題』運(yùn)用成本模型確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，現(xiàn)金持有量與持有成本之間的關(guān)系表現(xiàn)為(　)。

　　A.現(xiàn)金持有量越小，總成本越大

　　B.現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會(huì)成本越大

　　C.現(xiàn)金持有量越小，短缺成本越大

　　D.現(xiàn)金持有量越大，管理總成本越大

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會(huì)成本越大，短缺成本越小。

　　『例題·多選題』電子支付方式對(duì)比紙基(或稱紙質(zhì))支付方式是一種改進(jìn)。下列關(guān)于電子支付方式的表述中，正確的有(　)。

　　A.結(jié)算時(shí)間和資金可用性可以預(yù)計(jì)

　　B.向任何一個(gè)賬戶或任何金融機(jī)構(gòu)的支付具有靈活性，不受人工干擾

　　C.客戶的匯款信息可與支付同時(shí)傳送，更容易更新應(yīng)收賬款

　　D.減少或消除了收款浮動(dòng)期，降低了收款成本，收款過(guò)程更容易控制，并且提高了預(yù)測(cè)精度

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』電子支付方式對(duì)比紙基(或稱紙質(zhì))支付方式是一種改進(jìn)。電子支付方式提供了如下好處：(1)結(jié)算時(shí)間和資金可用性可以預(yù)計(jì);(2)向任何一個(gè)賬戶或任何金融機(jī)構(gòu)的支付具有靈活性，不受人工干擾;(3)客戶的匯款信息可與支付同時(shí)傳送，更容易更新應(yīng)收賬款;(4)客戶的匯款從紙基方式轉(zhuǎn)向電子方式，減少或消除了收款浮動(dòng)期，降低了收款成本，收款過(guò)程更容易控制，并且提高了預(yù)測(cè)精度。

　　『例題·多選題』下列管理措施中，可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的有(　)。

　　A.加快制造和銷售產(chǎn)品　　　　B.提前償還短期融資券

　　C.加大應(yīng)收賬款催收力度　　　D.利用商業(yè)信用延期付款

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，選項(xiàng)A可以減少存貨周轉(zhuǎn)期，從而縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期;選項(xiàng)B不影響現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期;選項(xiàng)C可以減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，從而縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期;選項(xiàng)D可以延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，從而縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期。

　　『例題·多選題』下列各項(xiàng)關(guān)于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的表述中，正確的有(　)。

　　A.減慢支付應(yīng)付賬款可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　B.產(chǎn)品生產(chǎn)周期的延長(zhǎng)會(huì)縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　C.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期一般短于存貨周轉(zhuǎn)期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期之和

　　D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。由此可知，選項(xiàng)C、D的說(shuō)法正確。減慢支付應(yīng)付賬款可以延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，因此可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，即選項(xiàng)A的說(shuō)法正確。產(chǎn)品生產(chǎn)周期的延長(zhǎng)可以延長(zhǎng)存貨周轉(zhuǎn)期，從而延長(zhǎng)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，從而選項(xiàng)B的說(shuō)法不正確。

　　『例題·多選題』現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間，下列屬于延緩現(xiàn)金支出時(shí)間方法的有(　)。

　　A.改進(jìn)員工工資支付模式　　B.匯票代替支票

　　C.使用零余額賬戶　　　　　D.透支

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』延緩現(xiàn)金支出時(shí)間的方法：(1)使用現(xiàn)金浮游量;(2)推遲應(yīng)付款的支付;(3)匯票代替支票;(4)改進(jìn)員工工資支付模式;(5)透支;(6)爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;(7)使用零余額賬戶。

　　『例題·多選題』某企業(yè)平均存貨為3000萬(wàn)元，全年銷貨成本為9000萬(wàn)元;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為60天;平均應(yīng)付賬款為1760萬(wàn)元，每天的購(gòu)貨成本為22萬(wàn)元。若一年按360天計(jì)算，則下列表述正確的有(　)。

　　A.日均銷貨成本為25萬(wàn)元　　B.存貨周轉(zhuǎn)期為120天

　　C.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為80天　　D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為100天

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』日均銷貨成本=9000/360=25(萬(wàn)元);存貨周轉(zhuǎn)期=3000/25=120(天);應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=1760/22=80(天);現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=120+60-80=100(天)

　　『例題·多選題』下列各項(xiàng)中，決定預(yù)防性現(xiàn)金需求數(shù)額的因素有(　)。

　　A.企業(yè)臨時(shí)融資的能力　　　B.企業(yè)預(yù)測(cè)現(xiàn)金收支的可靠性

　　C.金融市場(chǎng)上的投資機(jī)會(huì)　　D.企業(yè)愿意承擔(dān)短缺風(fēng)險(xiǎn)的程度

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』企業(yè)需掌握的現(xiàn)金額取決于：(1)企業(yè)愿冒現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)的程度;(2)企業(yè)預(yù)測(cè)現(xiàn)金收支可靠的程度;(3)企業(yè)臨時(shí)融資的能力。