【單選題】某公司2019年第四季度預(yù)算生產(chǎn)量為100萬(wàn)件，單位變動(dòng)制造費(fèi)用為3元/件，固定制造費(fèi)用總額為10萬(wàn)元(含折舊費(fèi)2萬(wàn)元)，除折舊費(fèi)外，其余均為付現(xiàn)費(fèi)用。則2019年第四季度制造費(fèi)用的現(xiàn)金支出預(yù)算為(　　)萬(wàn)元。

　　A.292

　　B.308

　　C.312

　　D.288

　　【答案】B

　　【解析】2019年第四季度制造費(fèi)用的現(xiàn)金支出=(10-2)+100×3=308(萬(wàn)元)。

　　【單選題】下列預(yù)算中，一般不作為資金預(yù)算編制依據(jù)的是(　　)。(2018年)

　　A.管理費(fèi)用預(yù)算

　　B.直接人工預(yù)算

　　C.生產(chǎn)預(yù)算

　　D.直接材料預(yù)算

　　【答案】C

　　【解析】資金預(yù)算只涉及價(jià)值量指標(biāo)，不涉及實(shí)物量指標(biāo)，而生產(chǎn)預(yù)算只涉及實(shí)物量指標(biāo)，不涉及價(jià)值量指標(biāo)，所以生產(chǎn)預(yù)算一般不作為資金預(yù)算的編制依據(jù)。

　　【多選題】編制資金預(yù)算時(shí)，如果現(xiàn)金余缺大于最佳現(xiàn)金持有量，則企業(yè)可采取的措施有(　　)。(2017年)

　　A.銷(xiāo)售短期有價(jià)證券

　　B.償還部分借款利息

　　C.購(gòu)入短期有價(jià)證券

　　D.償還部分借款本金

　　【答案】BCD

　　【解析】當(dāng)現(xiàn)金余缺大于最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，現(xiàn)金有多余，那么企業(yè)可以?xún)斶�部分借款的本金和利息，并購(gòu)入短期有價(jià)證券使現(xiàn)金余缺回歸到最佳現(xiàn)金持有量以?xún)?nèi)。

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　　【單選題】根據(jù)企業(yè)2018年的資金預(yù)算，第一季度至第四季度期初現(xiàn)金余額分別為1萬(wàn)元、2萬(wàn)元、1.7萬(wàn)元、1.5萬(wàn)元，第四季度現(xiàn)金收入為20萬(wàn)元，現(xiàn)金支出為19萬(wàn)元，不考慮其他因素，則該企業(yè)2018年末的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中，貨幣資金年末數(shù)為(　　)萬(wàn)元。(2018年)

　　A.2.7

　　B.7.2

　　C.4.2

　　D.2.5

　　【答案】D

　　【解析】貨幣資金年末余額=第四季度期末現(xiàn)金余額=第四季度期初現(xiàn)金余額+本期現(xiàn)金收入-本期現(xiàn)金支出=1.5+20-19=2.5(萬(wàn)元)。

　　【單選題】當(dāng)一些債務(wù)即將到期時(shí)，企業(yè)雖然有足夠的償債能力，但為了保持現(xiàn)有的資本結(jié)構(gòu)，仍然舉新債還舊債。這種籌資的動(dòng)機(jī)是(　　)。(2015年)

　　A.擴(kuò)張性籌資動(dòng)機(jī)

　　B.支付性籌資動(dòng)機(jī)

　　C.調(diào)整性籌資動(dòng)機(jī)

　　D.創(chuàng)立性籌資動(dòng)機(jī)

　　【答案】C

　　【解析】調(diào)整性籌資動(dòng)機(jī)，是指企業(yè)因調(diào)整資本結(jié)構(gòu)而產(chǎn)生的籌資動(dòng)機(jī)。當(dāng)一些債務(wù)即將到期，企業(yè)雖然有足夠的償債能力，但為了保持現(xiàn)有的資本結(jié)構(gòu)，仍然舉借新債以?xún)斶�舊債，這是為了調(diào)整資本結(jié)構(gòu)。所以，選項(xiàng)C正確。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，屬于資本成本中籌資費(fèi)用的是(　　)。

　　A.優(yōu)先股的股利支出

　　B.銀行借款的手續(xù)費(fèi)

　　C.融資租賃的資金利息

　　D.債券的利息費(fèi)用

　　【答案】B

　　【解析】籌資費(fèi)是指企業(yè)在資本籌措過(guò)程中為獲取資本而付出的代價(jià)，如向銀行支付的借款手續(xù)費(fèi)，因發(fā)行股票、公司債券而支付的發(fā)行費(fèi)等。

　　【單選題】資本成本一般由籌資費(fèi)和占用費(fèi)兩部分構(gòu)成。下列各項(xiàng)中，屬于占用費(fèi)的是(　　)。(2018年)

　　A.向銀行支付的借款手續(xù)費(fèi)

　　B.向股東支付的股利

　　C.發(fā)行股票支付的宣傳費(fèi)

　　D.發(fā)行債券支付的發(fā)行費(fèi)

　　【答案】B

　　【解析】占用費(fèi)是指企業(yè)在資本使用過(guò)程中因占用資本而付出的代價(jià)，如向銀行等債權(quán)人支付的利息，向股東支付的股利等。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，屬于資金占用費(fèi)的是(　　)。(2017年)

　　A.借款手續(xù)費(fèi)

　　B.債券利息費(fèi)

　　C.借款公證費(fèi)

　　D.債券發(fā)行費(fèi)

　　【答案】B

　　【解析】資本成本是企業(yè)籌集和使用資金所付出的代價(jià)，包括資金籌集費(fèi)用和占用費(fèi)用。在資金籌集過(guò)程中，要發(fā)生股票發(fā)行費(fèi)、借款手續(xù)費(fèi)、證券印刷費(fèi)、公證費(fèi)、律師費(fèi)等費(fèi)用，這些屬于資金籌集費(fèi)用。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和對(duì)外投資活動(dòng)中，要發(fā)生利息支出、股利支出、融資租賃的資金利息等費(fèi)用，這些屬于資金占用費(fèi)用，因此選項(xiàng)B正確。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部籌資方式的是(　　)。

　　A.利用留存收益籌資

　　B.向股東發(fā)行新股籌資

　　C.向企業(yè)股東借款籌資

　　D.向企業(yè)職工借款籌資

　　【答案】A

　　【解析】?jī)?nèi)部籌資是指企業(yè)通過(guò)利潤(rùn)留存而形成的籌資來(lái)源。留存收益是企業(yè)內(nèi)部籌資的一種重要方式。

　　【單選題】關(guān)于直接籌資和間接籌資，下列表述錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.直接籌資僅可以籌集股權(quán)資金

　　B.直接籌資的籌資費(fèi)用較高

　　C.發(fā)行股票屬于直接籌資

　　D.融資租賃屬于間接籌資

　　【答案】A

　　【解析】直接籌資是企業(yè)直接與資金供應(yīng)者協(xié)商融通資金的籌資活動(dòng)。直接籌資方式主要有發(fā)行股票、發(fā)行債券、吸收直接投資等。直接籌資方式既可以籌集股權(quán)資金，也可以籌集債務(wù)資金。