【單選題】甲企業(yè)本年度資金平均占用額為3500萬元，經(jīng)分析，其中不合理部分為500萬元。預(yù)計(jì)下年度銷售增長5%，資金周轉(zhuǎn)加速2%，則下年度資金需要量預(yù)計(jì)為(　　)萬元。

　　A.3000

　　B.3087

　　C.3150

　　D.3213

　　【答案】B

　　【解析】資金需要量=(3500-500)×(1+5%)×(1-2%)=3087(萬元)。

　　【單選題】某公司2016年度資金平均占用額為4500萬元，其中不合理部分占15%，預(yù)計(jì)2017年銷售增長率為20%，資金周轉(zhuǎn)速度不變，采用因素分析法預(yù)計(jì)的2017年度資金需要量為(　　)萬元。

　　A.4590

　　B.5400

　　C.4500

　　D.3825

　　【答案】A

　　【解析】4500×(1-15%)×(1+20%)=4590(萬元)。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，屬于非經(jīng)營性負(fù)債的是(　　)。

　　A.應(yīng)付賬款

　　B.應(yīng)付票據(jù)

　　C.應(yīng)付債券

　　D.應(yīng)付銷售人員薪酬

　　【答案】C

　　【解析】經(jīng)營性負(fù)債是企業(yè)在經(jīng)營過程中自發(fā)形成的，不需要企業(yè)刻意籌資，選項(xiàng)C不符合經(jīng)營負(fù)債的特點(diǎn)。

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　　【單選題】采用銷售百分比法預(yù)測資金需求量時(shí)，下列各項(xiàng)中，屬于非敏感性項(xiàng)目的是(　　)。

　　A.現(xiàn)金

　　B.存貨

　　C.長期借款

　　D.應(yīng)付賬款

　　【答案】C

　　【解析】敏感性項(xiàng)目是指隨銷售額變動(dòng)而變動(dòng)的經(jīng)營性資產(chǎn)及經(jīng)營性債務(wù)，長期借款屬于籌資性的長期債務(wù)，不屬于敏感性項(xiàng)目。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，屬于資金使用費(fèi)的是(　　)。

　　A.債券利息費(fèi)

　　B.借款手續(xù)費(fèi)

　　C.借款公證費(fèi)

　　D.債券發(fā)行費(fèi)

　　【答案】A

　　【解析】資金使用費(fèi)是占用資金所付出的代價(jià)，利息、股息均屬于資金使用費(fèi)。

　　【單選題】資本成本一般由籌資費(fèi)和占用費(fèi)兩部分構(gòu)成，下列各項(xiàng)中，屬于占用費(fèi)的是(　　)。

　　A.向銀行支付的借款手續(xù)費(fèi)

　　B.向股東支付的股利

　　C.發(fā)行股票支付的宣傳費(fèi)

　　D.發(fā)行債券支付的發(fā)行費(fèi)

　　【答案】B

　　【解析】利息、股息均屬于資金占用費(fèi)。

　　【單選題】下列各種籌資方式中，企業(yè)無需支付資金占用費(fèi)的是(　　)。

　　A.發(fā)行債券

　　B.發(fā)行優(yōu)先股

　　C.發(fā)行短期票據(jù)

　　D.發(fā)行認(rèn)股權(quán)證

　　【答案】D

　　【解析】發(fā)行債券、發(fā)行短期票據(jù)需要支付利息費(fèi)用，發(fā)行優(yōu)先股需要支付優(yōu)先股的股利，股利、利息均屬于資金占用費(fèi)，發(fā)行認(rèn)股權(quán)證不需要資金的占用費(fèi)。

　　【單選題】某公司2012-2016年度銷售收入和資金占用的歷史數(shù)據(jù)(單位：萬元)分別為(800，18)，(760，19)，(900，20)，(1000，22)，(1100，21)運(yùn)用高低點(diǎn)法分離資金占用中的不變資金與變動(dòng)資金時(shí)，應(yīng)采用的兩組數(shù)據(jù)是(　　)。

　　A.(760，19)和(1000，22)

　　B.(800，18)和(1100，21)

　　C.(760，19)和(1100，21)

　　D.(800，18)和(1000，22)

　　【答案】C

　　【解析】選高低點(diǎn)要以自變量為依據(jù)，即銷售收入的高點(diǎn)和低點(diǎn)。本題銷售收入的高點(diǎn)是1100，銷售收入的低點(diǎn)是760，因此應(yīng)采用的兩組數(shù)據(jù)是(760，19)和(1100，21)，本題C選項(xiàng)正確。