『?jiǎn)芜x題』下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是(　)。

　　A.推遲支付應(yīng)付款

　　B.提高信用標(biāo)準(zhǔn)

　　C.以匯票代替支票

　　D.爭(zhēng)取現(xiàn)金收支同步

　　『正確答案』B

　　『答案解析』現(xiàn)金支出管理措施：1.使用現(xiàn)金浮游量;2.推遲應(yīng)付款的支付;3.匯票代替支票;4.改進(jìn)員工工資支付模式;5.透支;6.爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;7.使用零余額賬戶。

　　【單選題】根據(jù)營(yíng)運(yùn)資金管理理論，下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)應(yīng)收賬款成本內(nèi)容的是(　)。

　　A.機(jī)會(huì)成本

　　B.管理成本

　　C.短缺成本

　　C.壞賬成本

　　『正確答案』C

　　『答案解析』應(yīng)收賬款的成本主要包括機(jī)會(huì)成本、管理成本、壞賬成本，短缺成本一般是現(xiàn)金和存貨的成本。

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　　【單選題】根據(jù)信用評(píng)價(jià)的“5C系統(tǒng)”，如果公司當(dāng)前的現(xiàn)金流不足以還債，其在短期和長(zhǎng)期內(nèi)可供使用的財(cái)務(wù)資源，屬于(　)因素。

　　A.品質(zhì)

　　B.能力

　　C.條件

　　C.資本

　　『正確答案』D

　　『答案解析』資本是指如果申請(qǐng)人當(dāng)期的現(xiàn)金流不足以還債，申請(qǐng)人在短期和長(zhǎng)期內(nèi)可以使用的財(cái)務(wù)資源。

　　【單選題】某公司全年(360天)材料采購(gòu)量預(yù)計(jì)為7200噸，假定材料日耗均衡，從訂貨到送達(dá)正常需要3天，鑒于延遲交貨會(huì)產(chǎn)生較大損失，公司按照延誤天數(shù)2天建立保險(xiǎn)儲(chǔ)備。不考慮其他因素，材料再訂貨點(diǎn)為(　)噸。

　　A.40

　　B.80

　　C.60

　　C.100

　　『正確答案』D

　　『答案解析』日耗用量=7200/360=20(噸)，保險(xiǎn)儲(chǔ)備量=20×2=40(噸)，再訂貨點(diǎn)=20×3+40=100(噸)。

　　【單選題】某零件年需要量16200件，日供應(yīng)量60件，一次訂貨成本25元，單位儲(chǔ)存成本1元/年。假設(shè)一年為360天。需求是均勻的，不設(shè)置保險(xiǎn)庫(kù)存并且按照經(jīng)濟(jì)訂貨量進(jìn)貨，則下列各項(xiàng)計(jì)算結(jié)果中錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.經(jīng)濟(jì)訂貨量為1800件

　　B.最高庫(kù)存量為450件

　　C.平均庫(kù)存量為225件

　　D.與進(jìn)貨批量有關(guān)的總成本為600元

　　『正確答案』D

　　『答案解析』每日的耗用量=16200/360=45(件)，經(jīng)濟(jì)訂貨量=[2KD/Kc×P/(P-d)]1/2=[(2×25×16200/1)×60/(60-45)]1/2=1800(件)，所以選項(xiàng)A正確。最高庫(kù)存量=1800-1800×45/60=450(件)，所以選項(xiàng)B正確。平均庫(kù)存量=450/2=225(件)，所以選項(xiàng)C正確。與進(jìn)貨批量有關(guān)的總成本=[2×25×16200×1×(1-45/60)]1/2=450(元)，所以選項(xiàng)D不正確。

　　【單選題】某企業(yè)預(yù)計(jì)下年度銷售凈額為1800萬(wàn)元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天(一年按360天計(jì)算)，變動(dòng)成本率為60%，資本成本為10%，則應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本是(　)萬(wàn)元。

　　A.27　　 B.45

　　C.108　　D.180

　　『正確答案』A

　　『答案解析』應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=1800/360×90×60%×10%=27(萬(wàn)元)

　　【單選題】某公司第二季度的月賒銷額分別為100萬(wàn)元、120萬(wàn)元和115萬(wàn)元，信用條件為n/60，二季度公司的應(yīng)收賬款平均余額為270萬(wàn)元。則該公司在第二季度應(yīng)收賬款平均逾期(　)天。(一個(gè)月按30天計(jì)算)

　　A.72.58 　B.60

　　C.0 　　　D.12.58

　　『正確答案』D

　　『答案解析』平均日銷售額=(100+120+115)/90=3.72(萬(wàn)元);應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=270/3.72=72.58(天);平均逾期天數(shù)=72.58-60=12.58(天)。

　　【單選題】企業(yè)在進(jìn)行商業(yè)信用定量分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的指標(biāo)是(　)。

　　A.發(fā)展創(chuàng)新評(píng)價(jià)指標(biāo)

　　B.企業(yè)社會(huì)責(zé)任指標(biāo)

　　C.流動(dòng)性和債務(wù)管理指標(biāo)

　　C.戰(zhàn)略計(jì)劃分析指標(biāo)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』進(jìn)行商業(yè)信用定量分析時(shí)，常用的指標(biāo)有：流動(dòng)性和營(yíng)運(yùn)資本比率、債務(wù)管理和支付比率、盈利能力指標(biāo)。

　　【多選題】關(guān)于應(yīng)收賬款成本說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A.因投放于應(yīng)收賬款而放棄其他投資所帶來(lái)的收益，即為應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本

　　B.應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本一般是固定成本

　　C.應(yīng)收賬款的管理成本主要是指在進(jìn)行應(yīng)收賬款管理時(shí)，所增加的費(fèi)用

　　D.應(yīng)收賬款的壞賬成本一般與應(yīng)收賬款發(fā)生的數(shù)量成正比

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本并不是固定不變的，應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本=應(yīng)收賬款占用資金×資本成本