【判斷題】專門決策預(yù)算主要反映項目投資與籌資計劃，是編制資金預(yù)算和預(yù)計資產(chǎn)負債表的依據(jù)之一。(　　)(2013年)

　　【答案】√

　　【解析】專門決策預(yù)算的要點是準確反映項目資金投資支出與籌資計劃，它同時也是編制資金預(yù)算和預(yù)計資產(chǎn)負債表的依據(jù)。

　　【判斷題】在產(chǎn)品成本預(yù)算中，產(chǎn)品成本總預(yù)算金額是將直接材料、直接人工、制造費用以及銷售與管理費用的預(yù)算金額匯總相加而得到的。(　　)(2016年)

　　【答案】×

　　【解析】產(chǎn)品成本預(yù)算，是銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算的匯總。不考慮銷售與管理費用預(yù)算。

　　【綜合題·(2019卷Ⅱ部分)】甲企業(yè)是某公司下屬的一個獨立分廠，該企業(yè)僅生產(chǎn)并銷售W產(chǎn)品，2018年有關(guān)預(yù)算與考核分析資料如下：

　　資料一：W產(chǎn)品的預(yù)計產(chǎn)銷量相同，2018年第一至第四季度的預(yù)計產(chǎn)銷量分別為100件、200件、300件和400件，預(yù)計產(chǎn)品銷售單價為1000元/件。預(yù)計銷售收入中，有60%在本季度收到現(xiàn)金，40%在下一季度收到現(xiàn)金。2017年年末應(yīng)收賬款余額為80000元。不考慮增值稅及其他因素的影響。

　　資料二：2018年年初材料存貨量為500千克，每季度末材料存貨量按下一季度生產(chǎn)需用量的10%確定。單位產(chǎn)品用料標準為10千克/件，單位材料價格標準為5元/千克。材料采購款有50%在本季度支付現(xiàn)金，另外50%在下一季度支付。

　　資料三：企業(yè)在每季度末的理想現(xiàn)金余額是50000元，且不得低于50000元。如果當季度現(xiàn)金不足，則向銀行取得短期借款;如果當季度現(xiàn)金溢余，則償還銀行短期借款。短期借款的年利率為10%，按季度償付利息。借款和還款的數(shù)額須為1000元的整數(shù)倍。假設(shè)新增借款發(fā)生在季度初，歸還借款發(fā)生在季度末。2018年第一季度，在未考慮銀行借款情況下的現(xiàn)金余額(即現(xiàn)金余缺)為26700元。假設(shè)2018年初，企業(yè)沒有借款。

　　資料四：(略)

　　要求：

　　(1)根據(jù)資料一，計算：①W產(chǎn)品的第一季度現(xiàn)金收入;②資產(chǎn)負債表預(yù)算中應(yīng)收賬款的年末數(shù)。

　　(2)根據(jù)資料一和資料二，計算：①第一季度預(yù)計材料期末存貨量;②第二季度預(yù)計材料采購量;③第三季度預(yù)計材料采購金額。

　　(3)根據(jù)資料三，計算第一季度現(xiàn)金預(yù)算中：①取得短期借款金額;②短期借款利息金額;③期末現(xiàn)金余額。

　　【答案】(1)①W產(chǎn)品的第一季度現(xiàn)金收入=80000+100×1000×60%=140000(元)

　�、谫Y產(chǎn)負債表預(yù)算中應(yīng)收賬款的年末數(shù)=400×1000×40%=160000(元)

　　(2)①第一季度預(yù)計材料期末存貨量=200×10%×10=200(千克)

　�、诘诙�季度預(yù)計材料采購量=(200+300×10%)×10-200=2100(千克)

　�、鄣谌�季度預(yù)計材料采購金額=(300+400×10%-300×10%)×10×5=15500(元)

　　(3)①設(shè)取得短期借款金額為X元

　　26700+X-X×10%/12×3≥50000

　　X≥23897.44(元)

　　因為借款和還款數(shù)額須為1000元的整數(shù)倍，所以，取得短期借款金額=24000元。

　�、诙唐诮杩罾�息金額=24000×10%/12×3=600(元)

　�、燮谀┈F(xiàn)金余額=26700+24000-600=50100(元)。