【例題·多項(xiàng)選擇題】

　　應(yīng)收賬款保理的作用包括(　)。

　　A.提供短期融資

　　B.改善資本結(jié)構(gòu)

　　C.減少壞賬損失

　　D.增強(qiáng)資產(chǎn)的流動(dòng)性

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』應(yīng)收賬款保理的作用包括：融資功能;減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān);減少壞賬損失、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)(增強(qiáng)資產(chǎn)的流動(dòng)性，提高債務(wù)清償能力)，應(yīng)收賬款保理不影響資本結(jié)構(gòu)。

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】

　　下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)信用政策構(gòu)成要素的有(　)。

　　A.信用標(biāo)準(zhǔn)

　　B.信用條件

　　C.信用評(píng)級(jí)

　　D.收賬政策

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件與收賬政策三個(gè)方面。

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】

　　下列各項(xiàng)措施中，可降低應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的有(　)。

　　A.提高信用標(biāo)準(zhǔn)

　　B.提高現(xiàn)金折扣率

　　C.延長信用期限

　　D.提高壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比率

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』提高信用標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)提高客戶的平均信譽(yù)度，所以會(huì)降低應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)。即選項(xiàng)A是答案;提高現(xiàn)金折扣百分比，會(huì)有更多顧客在折扣期內(nèi)付款，縮短了平均收現(xiàn)期，周轉(zhuǎn)天數(shù)降低，選項(xiàng)B是答案;延長信用期間會(huì)延長平均收現(xiàn)期，周轉(zhuǎn)天數(shù)提高，選項(xiàng)C不是答案;計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率時(shí)，不扣除壞賬準(zhǔn)備，所以，選項(xiàng)D不影響應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，即選項(xiàng)D不是答案。

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】

　　下列各項(xiàng)措施中，會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期延長的有(　)。

　　A.增加對(duì)外投資

　　B.提前支付貨款

　　C.放寬應(yīng)收賬款的信用條件

　　D.加快產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。對(duì)外投資不影響現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，選項(xiàng)A不是答案;提前支付貨款會(huì)縮短應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，從而會(huì)延長現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，選項(xiàng)B正確;放寬應(yīng)收賬款的信用條件會(huì)延長應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，從而會(huì)延長現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，選項(xiàng)C正確;加快產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售會(huì)縮短產(chǎn)品生產(chǎn)周期，意味著存貨周轉(zhuǎn)期縮短，從而可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，選項(xiàng)D不是答案。

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】

　　相對(duì)于紙基支付方式，下列關(guān)于電子支付方式優(yōu)點(diǎn)的表述中，正確的有(　)。

　　A.支付的靈活性較高

　　B.便于預(yù)計(jì)結(jié)算時(shí)間和資金的可用性

　　C.可以減少或消除收款浮動(dòng)期

　　D.客戶的匯款信息可與支付同時(shí)傳送

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』電子支付方式的好處包括：(1)結(jié)算時(shí)間和資金可用性可以預(yù)計(jì);(2)支付具有靈活性，不受人工干擾;(3)客戶的匯款信息可與支付同時(shí)傳送;(4)減少或消除收款浮動(dòng)期，降低了收款成本，收款過程更容易控制，并且提高了預(yù)測精度。

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】

　　下列各項(xiàng)現(xiàn)金支出管理措施中，正確的有(　)。

　　A.推遲應(yīng)付款的支付

　　B.以匯票代替支票

　　C.清理零余額賬戶

　　D.使用現(xiàn)金浮游量

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』企業(yè)應(yīng)當(dāng)使用零余額賬戶，以減少現(xiàn)金占用，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】

　　采用ABC分析法對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行監(jiān)控時(shí)，A類客戶的應(yīng)收賬款特征有(　)。

　　A.占逾期金額的比重大

　　B.占逾期金額的比重小

　　C.占客戶數(shù)量的比例高

　　D.占客戶數(shù)量的比例低

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』A類客戶的應(yīng)收賬款占逾期金額的比重大、占客戶數(shù)量的比例低。

　　【例題·判斷題】

　　企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)預(yù)計(jì)的現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量的差額。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。

　　【例題·判斷題】

　　在付款管理中，企業(yè)應(yīng)爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步，這樣有助于降低交易性現(xiàn)金余額。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』在付款管理中，企業(yè)應(yīng)盡量使現(xiàn)金流出與流入同步，這樣可以降低交易性現(xiàn)金余額，同時(shí)可以減少有價(jià)證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù)，節(jié)約轉(zhuǎn)換成本。

　　【例題·判斷題】

　　在其他條件相同的情況下，企業(yè)享受供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣會(huì)延長現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，給客戶提供現(xiàn)金折扣則會(huì)縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。在其他條件相同的情況下，企業(yè)享受供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣，那么企業(yè)會(huì)加速付款，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期減小，會(huì)延長現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，反之，給客戶提供現(xiàn)金折扣則會(huì)縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期。

　　【例題·判斷題】

　　企業(yè)采用寬松的信用標(biāo)準(zhǔn)，雖然會(huì)增加應(yīng)收賬款的管理成本，但能擴(kuò)大商品銷售額，從而給企業(yè)帶來更多的收益。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過于寬松，可能會(huì)對(duì)不符合可接受信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的客戶提供賒銷，雖然有可能擴(kuò)大商品銷售額，但也會(huì)增加隨后還款的風(fēng)險(xiǎn)并增加應(yīng)收賬款的管理成本與壞賬成本，從而未必給企業(yè)帶來更多的收益。

　　【例題·判斷題】

　　在應(yīng)收賬款監(jiān)控中，計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比編制賬齡分析表更能揭示應(yīng)收賬款變化趨勢(shì)。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』賬齡分析表比計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)更能揭示應(yīng)收賬款變化趨勢(shì)，因?yàn)橘~齡分析表給出了應(yīng)收賬款分布的模式，而不僅僅是一個(gè)平均數(shù)。