1.某企業(yè)本年凈利潤為2000萬元，預計按照股利支付率50%發(fā)放股利。其中，個人股東占比為40%，個人股東中，持股時間超過一年的股東比重為80%，不足一年但超過一個月的股東為15%，剩余股東持股時間不足一個月，則該企業(yè)分配的股利導致股東需要交納的個人所得稅為( )萬元。

　　A.10

　　B.40

　　C.80

　　D.400

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　　2.某企業(yè)本年實際發(fā)生了業(yè)務招待費為75萬元，本年實現(xiàn)的銷售收入為12000萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)本年可以在稅前扣除的業(yè)務招待費為( )萬元。

　　A.55

　　B.45

　　C.60

　　D.75

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　　3.下列對于股權支付和非股權支付兩種并購支付方式的說法中，不正確的是( )。

　　A.股權支付可以降低企業(yè)的財務風險

　　B.非股權支付方式會稍許增加企業(yè)的收購成本

　　C.非股權支付可以采用特殊性稅務處理方法

　　D.采取股權支付方式要注意避免稀釋公司控制權

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　　4.納稅籌劃必須堅持的首要原則是( )。

　　A.合法性原則

　　B.系統(tǒng)性原則

　　C.經(jīng)濟性原則

　　D.先行性原則

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　　5.A公司2016年有下列投資行為：購買機器設備一臺支付600萬元，投資新項目墊付營運資金30萬元，購買國債100萬元，獲取某專利使用權，支付專利轉讓費50萬元，則該企業(yè)當年直接投資總額為( )萬元。

　　A.680

　　B.830

　　C.630

　　D.650

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　　6.根據(jù)財務分析師對某公司的分析，該公司無負債企業(yè)的價值為2000萬元，利息抵稅可以為公司帶來100萬元的額外收益現(xiàn)值，財務困境成本現(xiàn)值為50萬元，債務的代理成本現(xiàn)值和代理收益現(xiàn)值分別為20萬元和30萬元，那么，根據(jù)資本結構的權衡理論，該公司有負債企業(yè)的價值為( )萬元。

　　A.2050

　　B.2000

　　C.2130

　　D.2060

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　　7.利潤分配環(huán)節(jié)的所得稅納稅管理主要體現(xiàn)為( )。

　　A.虧損彌補的納稅籌劃

　　B.股利分配的納稅籌劃

　　C.內(nèi)部籌資的納稅籌劃

　　D.外部籌資的納稅籌劃

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　　8.存貨的計價方法有多種，按照現(xiàn)行的稅法規(guī)定，納稅人存貨的計算應以( )為準。

　　A.實際成本

　　B.標準成本

　　C.計劃成本

　　D.歷史成本

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　　9.在納稅行為發(fā)生之前，在不違反稅法及相關法律法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的投資.籌資.營運及分配行為等涉稅事項做出事先安排，以實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標的一系列謀劃活動，屬于( )。

　　A.納稅管理

　　B.納稅籌劃

　　C.納稅籌資管理

　　D.納稅投資管理

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　　10.在進行股利分配的納稅籌劃時，應綜合考慮股利分配的各方面制約因素，需要堅持的原則是( )。

　　A.有效性原則

　　B.系統(tǒng)性原則

　　C.經(jīng)濟性原則

　　D.先行性原則

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　　11.對于盈利企業(yè)的固定資產(chǎn)的納稅籌劃應做到( )。

　　A.新增固定資產(chǎn)入賬時，其賬面價值應盡可能低

　　B.新增固定資產(chǎn)入賬時，其賬面價值應盡可能高

　　C.盡可能在當期扣除相關費用，盡量縮短折舊年限或采用加速折舊法

　　D.盡量少提折舊，以達到抵稅收益最大化

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　　12.A公司擬吸收合并B公司，除了一項無形資產(chǎn)外，B公司的所有資產(chǎn)和負債的計稅基礎都與公允價值一致，該無形資產(chǎn)的計稅基礎為0，公允價值為500萬元，并且沒有規(guī)定使用年限。B公司未彌補的虧損為100萬元，凈資產(chǎn)的公允價值為3000萬元。截至合并業(yè)務發(fā)生當年年末，國家發(fā)行的最長期國債利率為5.32%，A公司適用的所得稅稅率為25%。A公司可以采用股權支付或非股權支付方式，該合并事項已經(jīng)滿足了特殊性稅務處理的其他條件，則( )。

　　A.如果企業(yè)采用非股權支付方式，合并事項產(chǎn)生的所得稅納稅義務為250萬元

　　B.如果企業(yè)采用非股權支付方式，合并事項產(chǎn)生的所得稅納稅義務為125萬元

　　C.如果企業(yè)采用股權支付方式彌補虧損可節(jié)約的稅收為39.9萬元

　　D.如果企業(yè)采用股權支付方式彌補虧損可節(jié)約的稅收為25萬元

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