【例題·多項選擇題】(2014年)運用應(yīng)收賬款余額控制模式進行應(yīng)收賬款管理可以發(fā)揮的作用有(　)。

　　A.預(yù)測公司的現(xiàn)金流量

　　B.預(yù)計應(yīng)收賬款的水平

　　C.反映應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)速度

　　D.評價應(yīng)收賬款的收賬效率

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』企業(yè)管理部門通過將當前的模式和過去的模式進行對比來評價應(yīng)收賬款余額模式的任何變化。企業(yè)還可以運用應(yīng)收賬款賬戶余額的模式來計劃應(yīng)收賬款金額水平，衡量應(yīng)收賬款的收賬效率以及預(yù)測未來的現(xiàn)金流。

　　【例題·多項選擇題】(2017年)下列成本費用中，一般屬于存貨變動儲存成本的有(　)。

　　A.存貨資金應(yīng)計利息

　　B.存貨毀損和變質(zhì)損失

　　C.倉庫折舊費

　　D.庫存商品保險費

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』變動儲存成本與存貨的數(shù)量有關(guān)，如存貨資金的應(yīng)計利息、存貨的破損和變質(zhì)損失、存貨的保險費用等。倉庫折舊費屬于固定儲存成本。

　　【例題·單項選擇題】(2018年)下列各項因素中，不影響存貨經(jīng)濟訂貨批量計算結(jié)果的是(　)。

　　A.單位變動儲存成本　　　B.保險儲備

　　C.存貨年需要量　　　　　D.每次訂貨變動成本

　　『正確答案』B

　　『答案解析』根據(jù)存貨經(jīng)濟訂貨批量計算公式可知，選項A、C、D影響存貨經(jīng)濟訂貨批量計算結(jié)果，選項B不影響經(jīng)濟訂貨批量計算結(jié)果。通俗的理解是，保險儲備是前期購入的，與本期的訂貨量無關(guān)。

　　【例題·單項選擇題】(2018年)根據(jù)存貨的經(jīng)濟訂貨基本模型，影響經(jīng)濟訂貨批量的因素是(　)。

　　A.購置成本

　　B.每次訂貨變動成本

　　C.固定儲存成本

　　D.缺貨成本

　　『正確答案』 B

　　『答案解析』根據(jù)存貨經(jīng)濟訂貨批量計算公式可知，每次訂貨變動成本影響存貨經(jīng)濟訂貨批量的計算，公式中不涉及ACD。

　　【例題·單項選擇題】(2012年)下列各項中，不屬于存貨儲存成本的是(　)。

　　A.存貨倉儲費用

　　B.存貨破損和變質(zhì)損失

　　C.存貨儲備不足而造成的損失

　　D.存貨占用資金的應(yīng)計利息

　　『正確答案』C

　　『答案解析』儲存成本指為保持存貨而發(fā)生的成本，包括存貨占用資金所應(yīng)計的利息、倉庫費用、保險費用、存貨破損和變質(zhì)損失，等等。所以本題答案為C。選項C屬于缺貨成本。

　　【例題·單項選擇題】(2017年)在應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)中，保理商和供應(yīng)商將應(yīng)收賬款額轉(zhuǎn)讓的情況通知購貨商，并簽訂三方合同，同時，供應(yīng)商向保理商融通資金后，如果購貨商拒絕付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還所融通的資金，則這種保理是(　)。

　　A.明保理，且是有追索權(quán)的保理

　　B暗保理，且是無追索權(quán)的保理

　　C.明保理，且是無追索權(quán)的保理

　　D.暗保理，且是有追索權(quán)的保理

　　『正確答案』A

　　『答案解析』明保理是指保理商和供應(yīng)商需要將銷售合同被轉(zhuǎn)讓的情況通知購貨商，并簽訂保理商、供應(yīng)商、購貨商之間的三方合同。有追索權(quán)保理指供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，供應(yīng)商向保理商融通貨幣資金后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的貨幣資金。所以選項A正確。

　　【例題·判斷題】(2016年)在應(yīng)收賬款保理中，從風險角度看，有追索權(quán)的保理相對于無追索權(quán)的保理對供應(yīng)商更有利，對保理商更不利。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』有追索權(quán)保理指供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，供應(yīng)商向保理商融通貨幣資金后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的貨幣資金，如果購貨商破產(chǎn)或無力支付，只要有關(guān)款項到期未能收回，保理商都有權(quán)向供應(yīng)商進行追索，可見有追索權(quán)保理對保理商更有利。

　　【例題·計算分析題】(2017年)丙公司是一家設(shè)備制造企業(yè)，每年需要外購某材料108 000千克，現(xiàn)有S和T兩家符合要求的材料供應(yīng)企業(yè)，他們所提供的材料質(zhì)量和價格都相同。公司計劃從兩家企業(yè)中選擇一家作為供應(yīng)商，相關(guān)信息如下：

　　(1)從S企業(yè)購買該材料，一次性入庫，每次訂貨費用為5 000元，年單位材料變動儲存成本為30元/千克，假設(shè)不存在缺貨。

　　(2)從T企業(yè)購買該材料，每次訂貨費用為6 050元，年單位材料變動儲存成本為30元/千克，材料陸續(xù)到貨和使用，每日送貨量為400千克，每日耗用量為300千克。

　　要求：

　　(1)利用經(jīng)濟訂貨基本模型，計算從S企業(yè)購買材料的經(jīng)濟訂貨批量和相關(guān)存貨總成本。

　　(2)利用經(jīng)濟訂貨擴展模型，計算從T企業(yè)購買材料的經(jīng)濟訂貨批量和相關(guān)存貨總成本。

　　(3)基于成本最優(yōu)原則，判斷丙公司應(yīng)該選擇哪家企業(yè)作為供應(yīng)商。

　　『正確答案』

　　(1)經(jīng)濟訂貨批量=(2×5000×108000/30)開方=6000(千克)

　　相關(guān)存貨總成本=(2×5000×108000×30)開方=180000(元)

　　(2)經(jīng)濟訂貨批量={(2×6050×108000/〔30×(1-300/400)〕開方=13200(千克)

　　相關(guān)存貨總成本= [2×6050×108000×30×(1-300/400)]開方

　　=99000(元)

　　(3)從T企業(yè)購買材料的相關(guān)存貨總成本為99000元小于從S企業(yè)購買材料的相關(guān)存貨總成本180000元，所以丙公司應(yīng)該選擇T企業(yè)作為供應(yīng)商。