【2018年·多項(xiàng)選擇題】企業(yè)持有現(xiàn)金，主要出于交易性、預(yù)防性和投機(jī)性三大需求，下列各項(xiàng)中體現(xiàn)了交易性需求的有(　)。

　　A.為滿足季節(jié)性庫(kù)存的需求而持有現(xiàn)金

　　B.為避免因客戶違約導(dǎo)致的資金鏈意外斷裂而持有現(xiàn)金

　　C.為提供更長(zhǎng)的商業(yè)信用期而持有現(xiàn)金

　　D.為在證券價(jià)格下跌時(shí)買入證券而持有現(xiàn)金

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』企業(yè)的交易性需求是指企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動(dòng)所需持有的現(xiàn)金額。預(yù)防性需求是指企業(yè)需要持有一定量的現(xiàn)金，以應(yīng)付突發(fā)事件。投機(jī)性需求是企業(yè)需要持有一定量的現(xiàn)金以抓住突然出現(xiàn)的獲利機(jī)會(huì)。選項(xiàng)B屬于應(yīng)付突發(fā)事件，所以是預(yù)防性需求;選項(xiàng)D是企業(yè)需要持有一定量的現(xiàn)金以抓住突然出現(xiàn)的獲利機(jī)會(huì)，所以是投機(jī)性需求。

　　【2018年·單項(xiàng)選擇題】某公司當(dāng)年的資本成本率為10%，現(xiàn)金平均持有量30萬(wàn)元，現(xiàn)金管理費(fèi)用2萬(wàn)元，現(xiàn)金與有價(jià)證券之間的轉(zhuǎn)換成本1.5萬(wàn)元，則該公司當(dāng)年持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本是(　)萬(wàn)元。

　　A.6.5

　　B.5.0

　　C.3.0

　　D.3.5

　　『正確答案』C

　　『答案解析』持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本=現(xiàn)金平均持有量×資本成本率=30×10%=3(萬(wàn)元)

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　　【2018年·多項(xiàng)選擇題】在確定目標(biāo)現(xiàn)金余額的存貨模型中，需要考慮的相關(guān)現(xiàn)金成本有(　)。

　　A.機(jī)會(huì)成本

　　B.短缺成本

　　C.管理成本

　　D.交易成本

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』管理成本屬于固定成本，所以，不屬于需要考慮的相關(guān)成本;在存貨模型中，在有現(xiàn)金需要時(shí)，可以通過(guò)出售有價(jià)證券換回現(xiàn)金(或從銀行借入資金)，所以，不存在短缺成本。

　　【2018年·單項(xiàng)選擇題】關(guān)于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的計(jì)算，下列公式正確的是(　)。

　　A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　B.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期-存貨周轉(zhuǎn)期

　　C.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

　　『正確答案』C

　　『答案解析』現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營(yíng)周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，經(jīng)營(yíng)周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，所以，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

　　【2018年·單項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中，可用來(lái)表示應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的是(　)。

　　A.壞賬損失

　　B.給予客戶的現(xiàn)金折扣

　　C.應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息

　　D.應(yīng)收賬款日常管理費(fèi)用

　　『正確答案』C

　　『答案解析』應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本指的是應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息，因此本題正確選項(xiàng)為C。

　　【2018年·單項(xiàng)選擇題】根據(jù)存貨的經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型，影響經(jīng)濟(jì)訂貨批量的因素是(　)。

　　A.購(gòu)置成本

　　B.每次訂貨變動(dòng)成本

　　C.固定儲(chǔ)存成本

　　D.缺貨成本

　　『正確答案』B

　　『答案解析』根據(jù)存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量計(jì)算公式可知，每次訂貨變動(dòng)成本影響存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量的計(jì)算，公式中不涉及ACD。

　　【2018年·單項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)因素中，不影響存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量計(jì)算結(jié)果的是(　)。

　　A.單位變動(dòng)儲(chǔ)存成本

　　B.保險(xiǎn)儲(chǔ)備

　　C.存貨年需要量

　　D.每次訂貨變動(dòng)成本

　　『正確答案』B

　　『答案解析』根據(jù)存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量計(jì)算公式可知，選項(xiàng)A、C、D影響存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量計(jì)算結(jié)果，選項(xiàng)B不影響經(jīng)濟(jì)訂貨批量計(jì)算結(jié)果。通俗的理解是，保險(xiǎn)儲(chǔ)備是前期購(gòu)入的，與本期的訂貨量無(wú)關(guān)。

　　【2018年·單項(xiàng)選擇題】某企業(yè)向銀行借款500萬(wàn)元，利率為5.4%，銀行要求保留10%的補(bǔ)償性余額，則該借款的實(shí)際利率為(　)。

　　A.6%

　　B.4.91%

　　C.4.86%

　　D.5.4%

　　『正確答案』A

　　『答案解析』實(shí)際利率=500×5.4%/[500×(1-10%)]=6%

　　【2018年·多項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)利用商業(yè)信用進(jìn)行籌資的形式有(　)。

　　A.應(yīng)付票據(jù)

　　B.應(yīng)付賬款

　　C.融資租賃

　　D.預(yù)收賬款

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』商業(yè)信用的形式包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收貨款和應(yīng)計(jì)未付款。

　　【2018年·判斷題】緊縮型流動(dòng)資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)一般會(huì)維持較高水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)小。(　)

　　『正確答案』錯(cuò)誤

　　『答案解析』緊縮型流動(dòng)資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)一般會(huì)維持較低水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率，風(fēng)險(xiǎn)較高。

　　【2018年·判斷題】一般而言，企業(yè)通過(guò)短期負(fù)債來(lái)滿足本企業(yè)所需資金的融資手段是較為保守的。(　)

　　『正確答案』錯(cuò)誤

　　『答案解析』在保守型融資策略中，通常最小限度地使用短期融資。

　　【2018年·判斷題】在銀行授予企業(yè)的信貸額度內(nèi)，企業(yè)可按需貸款，銀行應(yīng)承擔(dān)支付企業(yè)在限額內(nèi)貸款所需資金的全部義務(wù)。(　)

　　『正確答案』錯(cuò)誤

　　『答案解析』一般情況下，在信貸額度內(nèi)，企業(yè)可以隨時(shí)按需要支用借款。但是，銀行并不承擔(dān)必須支付全部信貸數(shù)額的義務(wù)。如果企業(yè)信譽(yù)惡化，即使在信貸限額內(nèi)，企業(yè)也可能得不到借款。此時(shí)，銀行不會(huì)承擔(dān)法律責(zé)任。

　　【2018年·判斷題】一般而言，短期債券融資比長(zhǎng)期債券融資成本高。(　)

　　『正確答案』錯(cuò)誤

　　『答案解析』一般而言，企業(yè)一次性需要籌集的資金規(guī)模大、占用資金時(shí)限長(zhǎng)，資本成本就高，因此長(zhǎng)期債券融資的資本成本一般要高于短期債券。