【例題·單選題】某公司2013-2016年度銷售收入和資金占用的歷史數(shù)據(jù)(單位：萬元)分別為(800，18)，(760，19)，(1000，22)，(1100，21)，運用高低點法分離資金占用中的不變資金與變動資金時，應采用的兩組數(shù)據(jù)是( )。(2017年第Ⅰ套)

　　A.(760，19)和(1000，22)

　　B.(760，19)和(1100，21)

　　C.(800，18)和(1000，22)

　　D.(800，18)和(1100，21)

　　【答案】B

　　【解析】運用高低點法分離資金占用中的不變資金與變動資金時，選擇高低點時應以自變量為依據(jù)來選擇，而不以因變量為依據(jù)來選擇，即應該選擇銷售收入的最大值和最小值作為最高點和最低點，因此應采用的兩組數(shù)據(jù)是(760，19)和(1100，21)。選項B正確。

　　【例題·單選題】某公司2016年度資金平均占用額為4500萬元，其中不合理部分占15%，預計2017年銷售增長率為20%，資金周轉(zhuǎn)速度不變，采用因素分析法預測的2017年度資金需求量為( )萬元。(2017年第Ⅰ套)

　　A.4590

　　B.4500

　　C.5400

　　D.3825

　　【答案】A

　　【解析】資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1+預測期銷售增長率)×(1-預測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率)=(4500-4500×15%)×(1+20%)×(1-0)=4590(萬元)。選項A正確。

　　【例題·單選題】根據(jù)資金需要量預測的銷售百分比法，下列負債項目中，通常會隨銷售額變動而呈正比例變動的是( )。(2016年)

　　A.短期融資券

　　B.短期借款

　　C.長期負債

　　D.應付票據(jù)

　　【答案】D

　　【解析】根據(jù)資金需要量預測的銷售百分比法，經(jīng)營負債項目通常會隨銷售額變動而呈正比例變動。經(jīng)營負債項目通常包括應付票據(jù)、應付賬款等項目，不包括短期借款、短期融資券、長期負債等籌資性負債。所以選項D正確。

　　【例題·單選題】采用銷售百分比法預測資金需求量時，下列各項中，屬于非敏感性項目的是( )。(2014年)

　　A.現(xiàn)金

　　B.存貨

　　C.長期借款

　　D.應付賬款

　　【答案】C

　　【解析】采用銷售百分比法預測資金需求量時，敏感性項目是指隨銷售收入變動而變動的經(jīng)營性資產(chǎn)和經(jīng)營性負債。長期借款屬于籌資性的長期負債，所以選項C不屬于敏感性項目。

　　【例題·單選題】某公司2019年預計營業(yè)收入為50000萬元，預計銷售凈利率為10%，股利支付率為60%。據(jù)此可以測算出該公司2019年內(nèi)部資金來源的金額為( )萬元。

　　A.2000

　　B.3000

　　C.5000

　　D.8000

　　【答案】A

　　【解析】預測期內(nèi)部資金來源=預測期銷售收入×預測期銷售凈利率×(1-股利支付率)=50000×10%×(1-60%)=2000(萬元)。所以，選項A正確。

　　【例題·單選題】下列各項中，屬于非經(jīng)營性負債的是( )。

　　A.應付賬款

　　B.應付票據(jù)

　　C.應付債券

　　D.應付銷售人員薪酬

　　【答案】C

　　【解析】經(jīng)營負債是指由于銷售商品或提供勞務憑借商業(yè)信用所自然而然形成的負債，即自發(fā)性負債，選項A、B、D都屬于經(jīng)營負債。應付債券并不是在經(jīng)營過程中自發(fā)形成的，而是企業(yè)根據(jù)資金需要主動籌集的，即主動性負債，所以它屬于非經(jīng)營性負債。

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