1.某企業(yè)本年凈利潤為2000萬元，預(yù)計(jì)按照股利支付率50%發(fā)放股利。其中，個人股東占比為40%，個人股東中，持股時間超過一年的股東比重為80%，不足一年但超過一個月的股東為15%，剩余股東持股時間不足一個月，則該企業(yè)分配的股利導(dǎo)致股東需要交納的個人所得稅為( )萬元。

　　A.10

　　B.40

　　C.80

　　D.400

　　正確答案:A

　　解析:個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的，其股息紅利所得金額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個人所得稅。個人所得稅=2000×50%×40%×(15%×20%×50%+5%×20%)=10(萬元)。

　　2.某企業(yè)本年實(shí)際發(fā)生了業(yè)務(wù)招待費(fèi)為75萬元，本年實(shí)現(xiàn)的銷售收入為12000萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)本年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )萬元。

　　A.55

　　B.45

　　C.60

　　D.75

　　正確答案:B

　　解析:企業(yè)發(fā)生的招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的5‰，由于75×60%=45(萬元);12000×5‰=60(萬元)。所以取低者為45萬元。

　　3.下列對于股權(quán)支付和非股權(quán)支付兩種并購支付方式的說法中，不正確的是( )。

　　A.股權(quán)支付可以降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險

　　B.非股權(quán)支付方式會稍許增加企業(yè)的收購成本

　　C.非股權(quán)支付可以采用特殊性稅務(wù)處理方法

　　D.采取股權(quán)支付方式要注意避免稀釋公司控制權(quán)

　　正確答案:C

　　解析:非股權(quán)支付采用一般性稅務(wù)處理方法，對合并企業(yè)而言，需對被合并企業(yè)公允價值大于原計(jì)稅基礎(chǔ)的所得進(jìn)行確認(rèn)，繳納所得稅，并且不能彌補(bǔ)被合并企業(yè)的虧損。

　　4.納稅籌劃必須堅(jiān)持的首要原則是( )。

　　A.合法性原則

　　B.系統(tǒng)性原則

　　C.經(jīng)濟(jì)性原則

　　D.先行性原則

　　正確答案:A

　　解析:合法性原則要求企業(yè)開展稅務(wù)管理必須遵守國家的各項(xiàng)法律法規(guī)。依法納稅是企業(yè)和公民的義務(wù)，也是納稅籌劃必須堅(jiān)持的首要原則。

　　【該題針對“納稅籌劃的原則”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

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　　5.A公司2016年有下列投資行為：購買機(jī)器設(shè)備一臺支付600萬元，投資新項(xiàng)目墊付營運(yùn)資金30萬元，購買國債100萬元，獲取某專利使用權(quán)，支付專利轉(zhuǎn)讓費(fèi)50萬元，則該企業(yè)當(dāng)年直接投資總額為( )萬元。

　　A.680

　　B.830

　　C.630

　　D.650

　　正確答案:A

　　解析:購買國債屬于間接投資，投資固定資產(chǎn).無形資產(chǎn)和墊付營運(yùn)資金屬于直接投資，所以企業(yè)直接投資總額=600+30+50=680(萬元)。

　　【該題針對“直接投資納稅管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6.根據(jù)財務(wù)分析師對某公司的分析，該公司無負(fù)債企業(yè)的價值為2000萬元，利息抵稅可以為公司帶來100萬元的額外收益現(xiàn)值，財務(wù)困境成本現(xiàn)值為50萬元，債務(wù)的代理成本現(xiàn)值和代理收益現(xiàn)值分別為20萬元和30萬元，那么，根據(jù)資本結(jié)構(gòu)的權(quán)衡理論，該公司有負(fù)債企業(yè)的價值為( )萬元。

　　A.2050

　　B.2000

　　C.2130

　　D.2060

　　正確答案:A

　　解析:根據(jù)權(quán)衡理論，有負(fù)債企業(yè)的價值=無負(fù)債企業(yè)的價值+利息抵稅的現(xiàn)值-財務(wù)困境成本的現(xiàn)值=2000+100-50=2050(萬元)。

　　【該題針對“外部籌資納稅管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7.利潤分配環(huán)節(jié)的所得稅納稅管理主要體現(xiàn)為( )。

　　A.虧損彌補(bǔ)的納稅籌劃

　　B.股利分配的納稅籌劃

　　C.內(nèi)部籌資的納稅籌劃

　　D.外部籌資的納稅籌劃

　　正確答案:A

　　解析:利潤分配環(huán)節(jié)的所得稅納稅管理主要體現(xiàn)為虧損彌補(bǔ)的納稅籌劃。

　　【該題針對“所得稅的納稅管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8.存貨的計(jì)價方法有多種，按照現(xiàn)行的稅法規(guī)定，納稅人存貨的計(jì)算應(yīng)以( )為準(zhǔn)。

　　A.實(shí)際成本

　　B.標(biāo)準(zhǔn)成本

　　C.計(jì)劃成本

　　D.歷史成本

　　正確答案:A

　　解析:存貨的計(jì)價方法有多種，按照現(xiàn)行的稅法規(guī)定，納稅人存貨的計(jì)算應(yīng)以實(shí)際成本為準(zhǔn)。

　　【該題針對“生產(chǎn)的納稅管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9.在納稅行為發(fā)生之前，在不違反稅法及相關(guān)法律法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的投資.籌資.營運(yùn)及分配行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的一系列謀劃活動，屬于( )。

　　A.納稅管理

　　B.納稅籌劃

　　C.納稅籌資管理

　　D.納稅投資管理

　　正確答案:B

　　解析:納稅籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反稅法及相關(guān)法律法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的投資.籌資.營運(yùn)及分配行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的一系列謀劃活動。

　　【該題針對“納稅管理和納稅籌劃”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10.在進(jìn)行股利分配的納稅籌劃時，應(yīng)綜合考慮股利分配的各方面制約因素，需要堅(jiān)持的原則是( )。

　　A.有效性原則

　　B.系統(tǒng)性原則

　　C.經(jīng)濟(jì)性原則

　　D.先行性原則

　　正確答案:B

　　解析:在進(jìn)行納稅籌劃時，應(yīng)該堅(jiān)持系統(tǒng)性原則，綜合考慮股利分配的各方面制約因素，這一環(huán)節(jié)的納稅籌劃目標(biāo)不僅僅是股東稅負(fù)最小，而是要選擇有利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的籌劃方案，這樣更有利于增加股東財富。

　　【該題針對“股利分配的納稅管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】