1.企業(yè)在進(jìn)行商業(yè)信用定量分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的指標(biāo)是( )。

　　A.發(fā)展創(chuàng)新評(píng)價(jià)指標(biāo)

　　B.企業(yè)社會(huì)責(zé)任指標(biāo)

　　C.流動(dòng)性和債務(wù)管理指標(biāo)

　　D.戰(zhàn)略計(jì)劃分析指標(biāo)

　　正確答案:C

　　解析:此題考核的是商業(yè)信用的定量分析。企業(yè)進(jìn)行商業(yè)信用的定量分析可以從考察信用申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)報(bào)表開(kāi)始。通常使用比率分析法評(píng)價(jià)顧客的財(cái)務(wù)狀況。常用的指標(biāo)：流動(dòng)性和營(yíng)運(yùn)資本比率(如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率以及現(xiàn)金對(duì)負(fù)債總額比率)、債務(wù)管理和支付比率(利息保障倍數(shù)、長(zhǎng)期債務(wù)對(duì)資本比率、帶息債務(wù)對(duì)資產(chǎn)總額比率，以及負(fù)債總額對(duì)資產(chǎn)總額比率)和盈利能力指標(biāo)(銷售回報(bào)率、總資產(chǎn)回報(bào)率和凈資產(chǎn)收益率)。選項(xiàng)C是正確的。

　　2.根據(jù)營(yíng)運(yùn)資金管理理論，下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)應(yīng)收賬款成本內(nèi)容的是( )。

　　A.機(jī)會(huì)成本

　　B.管理成本

　　C.短缺成本

　　D.壞賬成本

　　正確答案:C

　　解析:應(yīng)收賬款的成本主要包括機(jī)會(huì)成本、管理成本、壞賬成本。應(yīng)收賬款是別人占用本企業(yè)的資金，沒(méi)有短缺之說(shuō)，現(xiàn)金和存貨有短缺成本。

　　3.信用評(píng)價(jià)的“5C”系統(tǒng)中，條件是指( )。

　　A.當(dāng)公司或個(gè)人不能滿足還款條款時(shí)，可以用作債務(wù)擔(dān)保的資產(chǎn)或其他擔(dān)保物

　　B.影響申請(qǐng)人還款能力和還款意愿的經(jīng)濟(jì)環(huán)境

　　C.公司或個(gè)人在短期和長(zhǎng)期內(nèi)可供使用的財(cái)務(wù)資源

　　D.個(gè)人申請(qǐng)人或公司申請(qǐng)人管理者的誠(chéng)實(shí)和正直表現(xiàn)

　　正確答案:B

　　解析:所謂“5C”系統(tǒng)，是評(píng)估申請(qǐng)人信用品質(zhì)的五個(gè)方面，即“品質(zhì)”“能力”“資本”“抵押”和“條件”。本題中選項(xiàng)A指抵押，選項(xiàng)B指條件，選項(xiàng)C指資本，選項(xiàng)D指品質(zhì)。

　　更多中級(jí)會(huì)計(jì)師備考資料、講義課程、考前試卷等，加入中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試群：751815120，更有專業(yè)老師協(xié)助報(bào)名。

　　4.企業(yè)目前信用條件“N/30”，賒銷額為3600萬(wàn)元，若將信用期延長(zhǎng)為“N/60”，預(yù)計(jì)賒銷額將變?yōu)?200萬(wàn)元，該企業(yè)變動(dòng)成本率為60%，資金成本率為10%。一年按360天計(jì)算。那么，該企業(yè)應(yīng)收賬款占用資金將增加( )萬(wàn)元。

　　A.3600

　　B.54

　　C.360

　　D.540

　　正確答案:D

　　解析:增加的應(yīng)收賬款占用資金=(7200/360)×60×60%-(3600/360)×30×60%=540(萬(wàn)元)。

　　5.按照ABC分析法，作為催款的重點(diǎn)對(duì)象是( )。

　　A.應(yīng)收賬款逾期金額占應(yīng)收賬款逾期總額的比重大的客戶

　　B.應(yīng)收賬款賬齡長(zhǎng)的客戶

　　C.應(yīng)收賬款數(shù)額占全部應(yīng)收賬款數(shù)額比重大的客戶

　　D.應(yīng)收賬款比重小的客戶

　　正確答案:A

　　解析:應(yīng)收賬款逾期金額占應(yīng)收賬款逾期金額總額的比重大的客戶屬于A類客戶，這類客戶作為催款的重點(diǎn)對(duì)象。

　　6.供應(yīng)商為了避免讓客戶知道自己因流動(dòng)資金不足而轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款時(shí)應(yīng)采取( )。

　　A.折扣保理

　　B.到期保理

　　C.明保理

　　D.暗保理

　　正確答案:D

　　解析:明保理是指保理商和供應(yīng)商需要將銷售合同被轉(zhuǎn)讓的情況通知購(gòu)貨商，并簽訂保理商、供應(yīng)商、購(gòu)貨商之間的三方合同。暗保理是指供應(yīng)商為了避免讓客戶知道自己因流動(dòng)資金不足而轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款，并不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓情況通知客戶，貨款到期時(shí)仍由銷售商出面催款，再向銀行償還借款。

　　7.某公司信用條件為“3/10，1/20，N/50”，預(yù)計(jì)有30%的客戶選擇3%的現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，40%的客戶選擇1%的現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，其余在信用期付款，則該公司的平均收現(xiàn)期為( )天。

　　A.20

　　B.22

　　C.24

　　D.26

　　正確答案:D

　　解析:平均收現(xiàn)期=10×30%+20×40%+50×30%=26(天)。

　　8.應(yīng)收賬款是企業(yè)為增加銷售和盈利進(jìn)行的投資，會(huì)產(chǎn)生一些成本，則企業(yè)在進(jìn)行應(yīng)收賬款管理時(shí)，所增加的費(fèi)用是( )。

　　A.應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本

　　B.應(yīng)收賬款的管理成本

　　C.應(yīng)收賬款的壞賬成本

　　D.應(yīng)收賬款的短缺成本

　　正確答案:B

　　解析:應(yīng)收賬款的管理成本主要是指在進(jìn)行應(yīng)收賬款管理時(shí)，所增加的費(fèi)用。主要包括：調(diào)查顧客信用狀況的費(fèi)用、收集各種信息的費(fèi)用、賬簿的記錄費(fèi)用、收賬費(fèi)用、數(shù)據(jù)處理成本、相關(guān)管理人員成本和從第三方購(gòu)買信用信息的成本等。

　　9.甲企業(yè)預(yù)計(jì)2018年銷售凈額為1440萬(wàn)元，邊際貢獻(xiàn)率為40%，資本成本率為10%，平均收現(xiàn)期為60天，假設(shè)一年按360天計(jì)算，則應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息是( )萬(wàn)元。

　　A.9.6

　　B.14.4

　　C.21.6

　　D.27

　　正確答案:B

　　解析:應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息(即機(jī)會(huì)成本)=全年銷售額/360×平均收現(xiàn)期×變動(dòng)成本率×資本成本=1440/360×60×(1-40%)×10%=14.4(萬(wàn)元)。

　　10.下列對(duì)信用期限的描述正確的是( )。

　　A.縮短信用期，有利于銷售收入的擴(kuò)大

　　B.信用期越短，企業(yè)壞賬風(fēng)險(xiǎn)越大

　　C.信用期越長(zhǎng)，表明客戶享受的信用條件越優(yōu)越

　　D.信用期越短，應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本越高

　　正確答案:C

　　解析:信用期限是企業(yè)允許顧客從購(gòu)貨到付款之間的時(shí)間，或者說(shuō)是企業(yè)給予顧客的付款期間，一般簡(jiǎn)稱為信用期。信用期越長(zhǎng)，表明顧客享受的信用條件越好�？s短信用期，不利于銷售收入的擴(kuò)大。延長(zhǎng)信用期，收賬費(fèi)用、壞賬損失增加，所以AB錯(cuò)誤;信用期越短，平均收賬期越短，所以機(jī)會(huì)成本下降，D錯(cuò)誤。