1.某公司預計計劃年度期初應付賬款余額為200萬元，1月份至3月份采購金額分別為500萬元、600萬元和800萬元，每月的采購款當月支付70%，次月支付30%。則預計一季度現(xiàn)金支出額是( )。

　　A.2100萬元

　　B.1900萬元

　　C.1860萬元

　　D.1660萬元

　　正確答案:C

　　解析:預計一季度現(xiàn)金支出額=200+500+600+800×70%=1860(萬元)。

　　2.下列各項中，不會對預計資產(chǎn)負債表中存貨金額產(chǎn)生影響的是( )。

　　A.生產(chǎn)預算

　　B.材料采購預算

　　C.銷售費用預算

　　D.單位產(chǎn)品成本預算

　　正確答案:C

　　解析:銷售費用及管理費用預算只是影響利潤表中數(shù)額，對存貨項目沒有影響。

　　3.下列各項中，沒有直接在現(xiàn)金預算中得到反映的是( )。

　　A.期初、期末現(xiàn)金余額

　　B.現(xiàn)金籌措及運用

　　C.預算期產(chǎn)量和銷量

　　D.預算期現(xiàn)金余缺

　　正確答案:C

　　解析:現(xiàn)金預算體現(xiàn)的是價值量指標，不反映預算期產(chǎn)量和銷量。

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　　4.某企業(yè)2018年第一季度產(chǎn)品生產(chǎn)需用量預算為1500件，單位產(chǎn)品材料用量5千克/件，期初材料庫存量1000千克，第一季度還要根據(jù)第二季度生產(chǎn)耗用材料的10%安排季末存量，預計第二季度生產(chǎn)耗用7800千克材料。材料采購價格預計12元/千克，則該企業(yè)第一季度材料采購的金額為( )元。

　　A.78000

　　B.87360

　　C.92640

　　D.99360

　　正確答案:B

　　解析:第一季度材料采購量=生產(chǎn)需用量+期末存量一期初存量=1500×5+7800×10%-1000=7280(千克)，第一季度材料采購金額=7280×12=87360(元)。

　　5.下列各項中，只有實物量指標沒有價值量指標的預算是( )。

　　A.銷售預算

　　B.生產(chǎn)預算

　　C.直接材料預算

　　D.直接人工預算

　　正確答案:B

　　解析:生產(chǎn)預算是為規(guī)劃預算期生產(chǎn)規(guī)模而編制的一種業(yè)務預算。在生產(chǎn)預算中，只涉及實物量指標，不涉及價值量指標。

　　6.下列關于期末現(xiàn)金余額的計算公式中，正確的是( )。

　　A.現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用=期末現(xiàn)金余額

　　B.現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措+現(xiàn)金運用=期末現(xiàn)金余額

　　C.現(xiàn)金余缺-現(xiàn)金籌措+現(xiàn)金運用=期末現(xiàn)金余額

　　D.現(xiàn)金余缺-現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用=期末現(xiàn)金余額

　　正確答案:A

　　解析:已知可供使用現(xiàn)金=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入，可供使用現(xiàn)金-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺，所以，現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用=期末現(xiàn)金余額。

　　7.下列關于全面預算的表述中，正確的有( )。

　　A.全面預算包括業(yè)務預算、專門決策預算和財務預算三部分

　　B.銷售預算是整個預算的編制起點

　　C.財務預算和資本支出預算是業(yè)務預算的基礎

　　D.財務預算通常屬于短期預算

　　正確答案:A,B,D

　　解析:財務預算的各項指標依賴于業(yè)務預算和專門決策預算，因此，選項C不正確。財務預算包括現(xiàn)金預算和預計財務報表預算，預算期通常在一年以內，屬于短期預算。

　　8.下列選項中，可以用專門決策預算作為編制依據(jù)的有( )。

　　A.銷售預算

　　B.現(xiàn)金預算

　　C.預計資產(chǎn)負債表預算

　　D.銷售及管理費用預算

　　正確答案:B,C

　　解析:專門決策預算的要點是準確反映項目資金投資支出與籌資計劃，它同時也是編制現(xiàn)金預算和預計資產(chǎn)負債表的依據(jù)。因此，選項B、C正確。

　　9.現(xiàn)金預算是以業(yè)務預算和專門決策預算為依據(jù)編制的，主要由( )構成。

　　A.可供使用現(xiàn)金

　　B.現(xiàn)金支出

　　C.現(xiàn)金余缺

　　D.現(xiàn)金籌措與運用

　　正確答案:A,B,C,D

　　解析:現(xiàn)金預算由可供使用現(xiàn)金、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金籌措與運用四部分構成。

　　10.在編制資產(chǎn)負債表預算時，對表中的年初項目和年末項目均需根據(jù)各種業(yè)務預算和專門決策預算的預計數(shù)據(jù)分析填列。( )

　　正確答案:錯誤

　　解析:年初數(shù)是已知的，不需要根據(jù)業(yè)務預算和專門決策預算的預計數(shù)據(jù)分析填列。

　　11.當現(xiàn)金余缺大于期末現(xiàn)金余額時，應將超過期末余額的多余現(xiàn)金進行投資;當現(xiàn)金余缺小于期末現(xiàn)金余額時，應籌措現(xiàn)金，籌措的現(xiàn)金越多越好。( )

　　正確答案:錯誤

　　解析:當現(xiàn)金余缺大于期末現(xiàn)金余額時，應將超過期末余額的多余現(xiàn)金進行投資;當現(xiàn)金余缺小于期末現(xiàn)金余額時，應籌措現(xiàn)金，直到現(xiàn)金總額達到要求的期末現(xiàn)金余額。