1.某公司2011年預(yù)計營業(yè)收入為50000萬元，預(yù)計營業(yè)凈利率為10%，股利支付率為60%。據(jù)此可以測算出該公司2011年內(nèi)部資金來源的金額為( )。

　　A.2000萬元

　　B.3000萬元

　　C.5000萬元

　　D.8000萬元

　　正確答案:A

　　解析:預(yù)測期內(nèi)部資金來源=預(yù)測期營業(yè)收入×預(yù)測期營業(yè)凈利率×(1-股利支付率)=50000×10%×(1-60%)=2000(萬元)。

　　2.下列各項中，屬于非經(jīng)營性負債的是( )。

　　A.應(yīng)付賬款

　　B.應(yīng)付票據(jù)

　　C.應(yīng)付債券

　　D.應(yīng)付銷售人員薪酬

　　正確答案:C

　　解析:經(jīng)營性負債通常與銷售額保持穩(wěn)定的比例關(guān)系，通常包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等項目。選項A、B、D都屬于經(jīng)營性負債。而選項C應(yīng)付債券并不是在經(jīng)營過程中自發(fā)形成的，而是企業(yè)根據(jù)投資需要籌集的，所以它屬于非經(jīng)營性負債。

　　3.用資金習性預(yù)測法預(yù)測資金需要量的理論依據(jù)是( )。

　　A.資金需要量與業(yè)務(wù)量間的對應(yīng)關(guān)系

　　B.資金需要量與投資間的對應(yīng)關(guān)系

　　C.資金需要量與籌資方式間的對應(yīng)關(guān)系

　　D.長短期資金間的比例關(guān)系

　　正確答案:A

　　解析:由于企業(yè)資金需要量與業(yè)務(wù)量之間存在一定的依存關(guān)系，從而按照資金同產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系將資金分為不變資金、變動資金和半變動資金，企業(yè)在確定資金需要量時，可以根據(jù)這種關(guān)系，建立相關(guān)資金直線方程模型。

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　　4.某公司2015年的敏感性資產(chǎn)為1360萬元，敏感性負債為520萬元，銷售收入為2400萬元，經(jīng)營性資產(chǎn)、經(jīng)營性負債占銷售收入的百分比不變，公司預(yù)計2016年度增加的固定資產(chǎn)是25萬元，預(yù)計2016年銷售增長率為5%，銷售凈利率為10%，股利支付率為75%，則2016年需要從外部籌集的資金為( )萬元。

　　A.21

　　B.20

　　C.9

　　D.4

　　正確答案:D

　　解析:2016年需要從外部籌集的資金=(1360-520)×5%-2400×(1+5%)×10%×(1-75%)+25=4(萬元)。

　　5.下列各項中，屬于敏感性負債的是( )。

　　A.短期借款

　　B.短期融資券

　　C.應(yīng)付票據(jù)

　　D.長期借款

　　正確答案:C

　　解析:經(jīng)營性負債是隨銷售收入同比例變化的，經(jīng)營負債包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等，不包括短期借款、短期融資券、長期負債等籌資性負債。

　　6.已知甲公司2017年的銷售收入為5000萬元，銷售凈利率為10%，利潤留存率為40%，預(yù)計2018年銷售收入將增加10%，其他條件保持不變，則2018年甲公司的內(nèi)部籌資額為( )萬元。

　　A.220

　　B.200

　　C.330

　　D.300

　　正確答案:A

　　解析:企業(yè)為擴大銷售所需增加的資金，一部分來源于預(yù)測期的留存收益。因此甲公司2018年的內(nèi)部籌資額=5000×(1+10%)×10%×40%=220(萬元)。

　　7.某企業(yè)2012～2016年產(chǎn)銷量和資金變化情況如下表：

　　采用高低點法確定的單位變動資金為( )元。

　　A.0.8

　　B.0.9

　　C.1

　　D.2

　　正確答案:A

　　解析:單位變動資金=(108-100)/(30-20)=0.8(元)。

　　8.甲企業(yè)上年度資金平均占用額為2200萬元，經(jīng)分析，其中不合理部分200萬元，預(yù)計本年度銷售增長率為-5%，資金周轉(zhuǎn)減速2%。則本年度資金需要量為( )萬元。

　　A.1938

　　B.1862

　　C.2058

　　D.2142

　　正確答案:A

　　解析:資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1+預(yù)測期銷售增長率)×(1-預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率)=(2200-200)×(1-5%)×(1+2%)=1938(萬元)。

　　9.某公司根據(jù)歷年銷售收入和資金需求的關(guān)系，建立的資金需要量模型是Y=7520+8.5X。該公司2014年總資金為16020萬元，預(yù)計2015年銷售收入為1200萬元，則預(yù)計2015年需要增加的資金為( )萬元。

　　A.1700

　　B.1652

　　C.17720

　　D.17672

　　正確答案:A

　　解析:2015年需要的資金總額=7520+8.5×1200=17720(萬元)，2015年需要增加的資金=17720-16020=1700(萬元)。 【該題針對“根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷量的關(guān)系預(yù)測”知識點進行考核】

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　　10.丁公司2011年年末的經(jīng)營性資產(chǎn)總額為1600萬元，經(jīng)營性負債總額為800萬元，留存收益為100萬元。公司預(yù)計2012年的銷售收入將增長20%，年末的留存收益為140萬元。則采用銷售百分比法預(yù)測2012年的外部融資需求量為( )萬元。

　　A.60

　　B.20 

　　C.120

　　D.160

　　正確答案:C

　　解析:外部融資需求量=20%×(1600-800)-(140-100)=120(萬元)。 【該題針對“銷售百分比法”知識點進行考核】

　　11.下列各項中，會引起資金需要量增加的有( )。

　　A.不合理資金占用額減少

　　B.預(yù)測期銷售收入增長

　　C.預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度下降

　　D.預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度增長

　　正確答案:A,B,C

　　解析:根據(jù)因素分析法計算資金需要量的公式，即資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1+預(yù)測期銷售增長率)×(1-預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率)，可以看出選項A、B、C是正確的。

　　12.根據(jù)因素分析法，下列各項中會影響資金需要量的有( )。

　　A.留存收益

　　B.不合理資金占用額

　　C.預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率

　　D.基期資金平均占用額

　　正確答案:B,C,D

　　解析:根據(jù)因素分析法計算公式可知：資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1+預(yù)測期銷售增長率)×(1-預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率)，因此選項B、C、D正確。

　　13.下列各項，屬于銷售百分比法優(yōu)點的有( )。

　　A.在有關(guān)因素發(fā)生變動的情況下，原有的銷售百分比仍然適用

　　B.為籌資管理提供短期預(yù)計的財務(wù)報表

　　C.易于使用

　　D.結(jié)果精確

　　正確答案:B,C

　　解析:銷售百分比法在有關(guān)因素發(fā)生變動的情況下，必須相應(yīng)地調(diào)整原有的銷售百分比，選項A不正確;銷售百分比法是預(yù)測未來資金需要量的方法，結(jié)果具有假定性，所以選項D不正確。

　　14.按照資金與產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系，可以把資金區(qū)分為( )。

　　A.不變資金

　　B.變動資金

　　C.半固定資金

　　D.半變動資金

　　正確答案:A,B,D

　　解析:資金同產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系指的是資金習性，按照資金習性可以把資金區(qū)分為不變資金、變動資金和半變動資金。 【該題針對“資金習性預(yù)測法(綜合)”知識點進行考核】

　　15.下列各項中，屬于經(jīng)營性負債的有( )。

　　A.應(yīng)付賬款

　　B.應(yīng)付票據(jù)

　　C.應(yīng)付債券

　　D.應(yīng)付銷售人員薪酬

　　正確答案:A,B,D

　　解析:經(jīng)營性負債指的是與銷售額保持穩(wěn)定比例關(guān)系的負債或者理解為經(jīng)營活動中產(chǎn)生的負債。應(yīng)付債券不屬于經(jīng)營性負債。 【該題針對“銷售百分比法”知識點進行考核】

　　16.影響外部融資需求量的因素有( )。

　　A.敏感性資產(chǎn)銷售百分比

　　B.敏感性負債銷售百分比

　　C.上期的銷售凈利率

　　D.上期的股利支付率

　　正確答案:A,B

　　解析:在銷售百分比法下，外部融資需求量=新增銷售額×(敏感性資產(chǎn)銷售百分比-敏感性負債銷售百分比)-預(yù)測期銷售額×預(yù)計銷售凈利率×(1-預(yù)計股利支付率)，根據(jù)這個公式可以得出，本題的答案為選項A.B。 【該題針對“銷售百分比法”知識點進行考核】

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　　17.在財務(wù)管理中，以有關(guān)項目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測年度的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求，進行分析調(diào)整，來預(yù)測資金需要量的一種方法稱為因素分析法。( )

　　正確答案:正確

　　解析:因素分析法又稱分析調(diào)整法，是以有關(guān)項目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測年度的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求，進行分析調(diào)整，來預(yù)測資金需要量的一種方法。

　　18.銷售百分比法在具體運用時，如果有關(guān)因素發(fā)生了變動，必須相應(yīng)地調(diào)整原有的銷售百分比。( )

　　正確答案:正確

　　解析:銷售百分比法的優(yōu)點，是能為籌資管理提供短期預(yù)計的財務(wù)報表，以適應(yīng)外部籌資的需要，且易于使用。但在有關(guān)因素發(fā)生變動的情況下，必須相應(yīng)地調(diào)整原有的銷售百分比。

　　19.按照資金同產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系，可以把資金區(qū)分為不變資金和變動資金。( )

　　正確答案:錯誤

　　解析:按照資金同產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系，可以把資金區(qū)分為不變資金、變動資金和半變動資金。

　　20.

　　已知：某公司2017年營業(yè)收入為20000萬元，營業(yè)凈利率為12%，凈利潤的60%分配給投資者。2017年12月31日的資產(chǎn)負債表(簡表)如下。

　　資產(chǎn)負債表(簡表)

　　2017年12月31日單位：萬元

　　該公司2018年計劃營業(yè)收入比上年增長30%，為實現(xiàn)這一目標，公司需新增設(shè)備一臺，價值148萬元。根據(jù)歷年財務(wù)數(shù)據(jù)分析，公司流動資產(chǎn)與流動負債隨銷售額同比例增減。假定該公司2018年的營業(yè)凈利率和利潤分配政策與上年保持一致。

　　要求：

　　(1)計算2018年公司需增加的營運資金。

　　(2)預(yù)測2018年需要對外籌集資金量。

　　解析:(1)流動資產(chǎn)占營業(yè)收入的百分比=(1000+3000+6000)/20000=50% 流動負債占營業(yè)收入的百分比=(1000+2000)/20000=15%

　　增加的營業(yè)收入=20000×30%=6000(萬元)

　　需增加的營運資金=6000×50%-6000 ×15%=2100(萬元)

　　(2)增加的留存收益=20000×(1+30%)×12%×(1-60%)=1248(萬元)

　　對外籌集資金量=148+2100-1248=1000(萬元)。