【例題·單選題】某公司全年需用X材料18000件，計(jì)劃開工360天。該材料訂貨日至到貨日的時(shí)間為5天，保險(xiǎn)儲(chǔ)備量為100件。該材料的再訂貨點(diǎn)是(　)件。

　　A.100　B.150　C.250　D.350

　　『正確答案』 D

　　『答案解析』再訂貨點(diǎn)=預(yù)計(jì)交貨期內(nèi)的需求+保險(xiǎn)儲(chǔ)備，預(yù)計(jì)交貨期內(nèi)的需求=18000/360×5=250(件)，因此，再訂貨點(diǎn)=250+100=350(件)。

　　【例題·單選題】某企業(yè)獲批100萬(wàn)元的周轉(zhuǎn)信貸額度，約定年利率為10%，承諾費(fèi)率為0.5%，年度內(nèi)企業(yè)實(shí)際動(dòng)用貸款60萬(wàn)元，使用了12個(gè)月，則該筆業(yè)務(wù)在當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的借款成本為(　)萬(wàn)元。

　　A.10　B.6　C.6.2　D.10.2

　　『正確答案』C

　　『答案解析』實(shí)際借款成本即支付的利息和承諾費(fèi)之和，企業(yè)有40萬(wàn)額度沒(méi)有使用，利息費(fèi)用+承諾費(fèi)=60×10%+40×0.5%=6.2萬(wàn)元。

　　【例題·單選題】某企業(yè)按“1/10，N/30”的條件購(gòu)進(jìn)一批商品，貨款為100萬(wàn)元。若企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣，在第50天付款，則其放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率為(　)。

　　A.18.18%　B.9.09%　C.10%　D.16.7%

　　『正確答案』B

　　『答案解析』放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=[1%/(1-1%)]×[360/(50-10)]×100%=9.09%。提示：應(yīng)該按照“現(xiàn)金折扣百分比/(1-現(xiàn)金折扣百分比)×360/(付款期-折扣期)”計(jì)算“放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率”。

　　【例題·單選題】某企業(yè)向銀行借款500萬(wàn)元，利率為5.4%，銀行要求保留10%的補(bǔ)償性余額，則該借款的實(shí)際利率為(　)。

　　A.6%　B.4.91%　C.4.86%　D.5.4%

　　『正確答案』A

　　『答案解析』實(shí)際利率=500×5.4%/[500×(1-10%)]=6%

　　【例題·單選題】下列關(guān)于存貨保險(xiǎn)儲(chǔ)備的表述中，正確的是(　)。

　　A.較低的保險(xiǎn)儲(chǔ)備可降低存貨缺貨成本

　　B.保險(xiǎn)儲(chǔ)備的多少取決于經(jīng)濟(jì)訂貨量的大小

　　C.最佳保險(xiǎn)儲(chǔ)備能使缺貨損失和保險(xiǎn)儲(chǔ)備的儲(chǔ)存成本之和達(dá)到最低

　　D.較高的保險(xiǎn)儲(chǔ)備可降低存貨儲(chǔ)存成本

　　『正確答案』C

　　『答案解析』較高的保險(xiǎn)儲(chǔ)備可降低缺貨損失，但也增加了存貨的儲(chǔ)存成本。因此，最佳的保險(xiǎn)儲(chǔ)備應(yīng)該是使缺貨損失和保險(xiǎn)儲(chǔ)備的儲(chǔ)存成本之和達(dá)到最低。

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　　【例題·多選題】某企業(yè)每年耗用某種材料3600千克，該材料單位成本為10元，單位儲(chǔ)存成本為2元，一次訂貨成本為25元，符合經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型的全部假設(shè)條件，則下列說(shuō)法中正確的有(　)。

　　A.經(jīng)濟(jì)訂貨量為300千克

　　B.最佳訂貨周期為1個(gè)月

　　C.與經(jīng)濟(jì)批量有關(guān)的總成本為600元

　　D.經(jīng)濟(jì)訂貨量占用資金為3000元

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』 按照經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型計(jì)算時(shí)，經(jīng)濟(jì)訂貨量=(2×每期對(duì)存貨的總需求量×每次訂貨費(fèi)用/單位變動(dòng)儲(chǔ)存成本)開方，所以，本題中經(jīng)濟(jì)訂貨量=(2×3600×25/2)開方=300(千克)，最佳訂貨次數(shù)=3600/300=12(次)，最佳訂貨周期=12/12=1(個(gè)月)，與經(jīng)濟(jì)批量有關(guān)的總成本=(2×3600×25×2)開方=600(元)，經(jīng)濟(jì)訂貨量占用資金為300/2×10=1500(元)。

　　【例題·多選題】存貨的缺貨成本包括(　)。

　　A.材料供應(yīng)中斷造成的停工損失

　　B.產(chǎn)成品缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失

　　C.產(chǎn)成品缺貨造成的喪失銷售機(jī)會(huì)的損失

　　D.存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』缺貨成本，是指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失，包括材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫(kù)存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機(jī)會(huì)的損失及造成的商譽(yù)損失等。存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息屬于變動(dòng)儲(chǔ)存成本。

　　【例題·判斷題】企業(yè)的存貨總成本隨著訂貨批量的增加而呈正方向變化。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』企業(yè)的存貨總成本隨著訂貨批量的增加先呈現(xiàn)遞減趨勢(shì)，此時(shí)是反向變化;在變動(dòng)訂貨成本和變動(dòng)儲(chǔ)存成本相等時(shí)，企業(yè)的總成本達(dá)到最低;然后隨著訂貨批量的增加再提高，此時(shí)是正向變化。

　　【例題·判斷題】在銀行授予企業(yè)的信貸額度內(nèi)，企業(yè)可按需貸款，銀行應(yīng)承擔(dān)支付企業(yè)在限額內(nèi)貸款所需資金的全部義務(wù)。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』一般情況下，在信貸額度內(nèi)，企業(yè)可以隨時(shí)按需要支用借款。但是，銀行并不承擔(dān)必須支付全部信貸數(shù)額的義務(wù)。如果企業(yè)信譽(yù)惡化，即使在信貸限額內(nèi)，企業(yè)也可能得不到借款。此時(shí)，銀行不會(huì)承擔(dān)法律責(zé)任。

　　【例題·判斷題】供應(yīng)商在信用條件中規(guī)定有現(xiàn)金折扣，目的主要是擴(kuò)大銷售收入。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』供應(yīng)商在信用條件中規(guī)定有現(xiàn)金折扣，目的主要在于加速資金回收。

　　【例題·判斷題】應(yīng)付賬款是供應(yīng)商給企業(yè)的一種商業(yè)信用，采用這種融資方式是沒(méi)有成本的。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』應(yīng)付賬款是供應(yīng)商給企業(yè)提供的一種商業(yè)信用。商業(yè)信用條件通常包括以下兩種：第一，有信用期，但無(wú)現(xiàn)金折扣。第二，有信用期和現(xiàn)金折扣。企業(yè)在決定是否享受現(xiàn)金折扣時(shí)，應(yīng)仔細(xì)考慮。通常，放棄現(xiàn)金折扣的成本是很高的。