【例題·計算題】甲公司在2016年第4季度按照定期預算法編制2017年度的預算，部分資料如下：

　　資料一：2017年1-4月的預計銷售額分別為600萬元、1000萬元、650萬元和750萬元。

　　資料二：公司的目標現(xiàn)金余額為50萬元，經(jīng)測算，2017年3月末預計“現(xiàn)金余缺“為30萬元，公司計劃采用短期借款的方式解決資金短缺。

　　資料三：預計2017年1-3月凈利潤為90萬元，沒有進行股利分配。

　　資料四：假設公司每月銷售額于當月收回20%，下月收回70%，其余10%將于第三個月收回;公司當月原材料采購金額相當于次月全月銷售額的60%，購貨款于次月一次付清;公司第1、2月份短期借款沒有變化。

　　資料五：公司2017年3月31日的預計資產負債表(簡表)如下表所示：

　　甲公司2017年3月31日的預計資產負債表(簡表)

　　單位：萬元

　　注：表內的“*”為省略的數(shù)值。

　　【提示】根據(jù)《關于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財務報表格式的通知》，資產負債表中的“應收賬款”項目更改為“應收票據(jù)及應收賬款”，“應付賬款”項目更改為“應付票據(jù)及應付賬款”。

　　要求：確定表格中字母所代表的數(shù)值(不需要列示計算過程。)(2017年第Ⅱ套)

　　【答案】A=50;B=620;C=632;D=450;E=1629。

　　【解析】(1)公司的目標現(xiàn)金余額為50萬元，則A=50(萬元)。

　　(2)B=650×80%+1000×10%=620(萬元)。

　　(3)3月份新增短期借款=50-30=20(萬元)，則C=612+20=632(萬元)。

　　(4)D=750×60%=450(萬元)。

　　(5)E=1539+90=1629(萬元)。

　　【例題·計算題】丁公司2014年末的長期借款余額為12000萬元，短期借款余額為零。該公司的最佳現(xiàn)金持有量為500萬元，如果資金不足，可向銀行借款。假設：銀行要求借款的金額是100萬元的倍數(shù)，而償還本金的金額是10萬元的倍數(shù);新增借款發(fā)生在季度期初，償還借款本金發(fā)生在季度期末，先償還短期借款;借款利息按季度平均計提，并在季度期末償還。丁公司編制了2015年度各季度的現(xiàn)金預算，部分信息如下表所示：

　　公司2015年現(xiàn)金預算的部分信息

　　單位：萬元

　　注：表中“×”表示省略的數(shù)據(jù)。

　　要求：確定上表中英文字母代表的數(shù)值(不需要列示計算過程)(2015年)

　　【答案】A=-7500+6000+2600-52-540=508(萬元)

　　B=2600×8%/4=52(萬元)

　　C-1450-B-540=C-1450-52-540=503，

　　求得：C=503+540+52+1450=2545(萬元)

　　D=(2600-1450)×8%/4=23(萬元)

　　-450+E-E×8%/4-690≥500

　　求得：E≥1673.47，由于銀行要求借款的金額是100萬元的倍數(shù)，所以，E=1700(萬元)。