【例題•多選題】動(dòng)用應(yīng)收賬款余額控制模式進(jìn)行應(yīng)收賬款管理可以發(fā)揮的作用有( )。(2014年)

　　A.預(yù)測(cè)公司的現(xiàn)金流量

　　B.預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款的水平

　　C.反映應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)速度

　　D.評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款的收賬效率

　　【答案】ABD

　　【解析】企業(yè)管理部門(mén)通過(guò)將當(dāng)前的模式與過(guò)去的模式進(jìn)行對(duì)比來(lái)評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款余額模式的任何變化。企業(yè)還可以運(yùn)用應(yīng)收賬款賬戶余額的模式來(lái)計(jì)劃應(yīng)收賬款金額水平，衡量應(yīng)收賬款的收賬效率以及預(yù)測(cè)未來(lái)的現(xiàn)金流。

　　【例題•多選題】應(yīng)收賬款保理是企業(yè)將賒銷(xiāo)形成的未到期應(yīng)收賬款，在滿足一定條件的情況下轉(zhuǎn)讓給保理商,其作用體現(xiàn)在( )。

　　A.投資功能

　　B.減少壞賬損失、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

　　C.改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

　　D.減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)

　　【答案】BCD

　　【解析】應(yīng)收賬款保理實(shí)質(zhì)是一種利用未到期應(yīng)收賬款這種流動(dòng)資產(chǎn)作為抵押從而獲得銀行短期借款的一種融資方式,而不是投資方式。

　　【例題•多選題】根據(jù)經(jīng)濟(jì)訂貨批量的基本模型，下列各項(xiàng)中，可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)訂貨批量提高的有(　　)。

　　A.每期對(duì)存貨的總需求提高

　　B.每次變動(dòng)訂貨費(fèi)用提高

　　C.每期單位變動(dòng)存貨存儲(chǔ)費(fèi)提高

　　D.存貨的采購(gòu)單價(jià)提高

　　【答案】AB

　　【解析】選項(xiàng)C會(huì)使經(jīng)濟(jì)訂貨量降低，選項(xiàng)D不影響經(jīng)濟(jì)訂貨量。

　　【例題•多選題】存貨在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所具有的作用主要有(　　)。

　　A.有利于銷(xiāo)售

　　B.維持連續(xù)生產(chǎn)

　　C.降低儲(chǔ)存成本

　　D.維持均衡生產(chǎn)

　　【答案】ABD

　　【解析】存貨的存在會(huì)增加儲(chǔ)存成本。

　　【例題•多選題】企業(yè)如果采取適時(shí)制庫(kù)存控制系統(tǒng)，則下列表述中正確的有(　　)。

　　A.庫(kù)存成本較低

　　B.制造企業(yè)必須事先和供應(yīng)商和客戶協(xié)調(diào)好

　　C.需要的是穩(wěn)定而標(biāo)準(zhǔn)的生產(chǎn)程序以及與供應(yīng)商的誠(chéng)信

　　D.供應(yīng)商必須提前將企業(yè)生產(chǎn)所需要的原料或零件送來(lái)，避免企業(yè)缺貨

　　【答案】ABC

　　【解析】適時(shí)制庫(kù)存控制系統(tǒng)下只有當(dāng)制造企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中需要原料或零件時(shí)，供應(yīng)商才會(huì)將原料或零件送來(lái)。

　　【例題•判斷題】某公司推行適時(shí)制(JIT)，對(duì)公司管理水平提出了更高的要求，因此該公司應(yīng)采用寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略。(　　)(2017年)

　　【答案】×

　　【解析】采用緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略，無(wú)疑對(duì)企業(yè)的管理水平有較高的要求。存貨控制的適時(shí)管理系統(tǒng)(JIT)，便是其中一個(gè)突出代表。

　　【例題•判斷題】應(yīng)收賬款保理中，從風(fēng)險(xiǎn)角度看，有追索權(quán)的保理相對(duì)于無(wú)追索權(quán)的保理對(duì)供應(yīng)商更有利，對(duì)保理商更不利。( )(2016年)

　　【答案】×

　　【解析】有追索權(quán)保理指供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，供應(yīng)商向保理商融通貨幣資金后，如果購(gòu)貨商拒絕付款或無(wú)力付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的貨幣資金，所以對(duì)保理商有利，而對(duì)供應(yīng)商不利。

　　【例題•判斷題】存貨管理的目標(biāo)是保證生產(chǎn)或銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)需要，增加存貨儲(chǔ)備。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】存貨管理的目標(biāo)，就是在保證生產(chǎn)或銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)需要的前提下，最大限度地降低存貨成本。

　　【例題•判斷題】延長(zhǎng)提前訂貨期會(huì)使存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量提高。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】訂貨提前期對(duì)經(jīng)濟(jì)訂貨量并無(wú)影響。

　　【例題•計(jì)算題】A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的銷(xiāo)售額為40萬(wàn)元，12月份銷(xiāo)售額為45萬(wàn)元。根據(jù)公司市場(chǎng)部的銷(xiāo)售預(yù)測(cè)，預(yù)計(jì)2010年第一季度1～3月份的月銷(xiāo)售額分別為50萬(wàn)元、75萬(wàn)元和90萬(wàn)元。根據(jù)公司財(cái)務(wù)部一貫執(zhí)行的收款政策，銷(xiāo)售額的收款進(jìn)度為銷(xiāo)售當(dāng)月收款的60%，次月收款30%，第三個(gè)月收款10%。

　　公司預(yù)計(jì)2010年3月份有30萬(wàn)元的資金缺口，為了籌措所需資金，公司決定將3月份全部應(yīng)收賬款進(jìn)行保理，保理資金回收比率為80%。

　　要求：

　　(1)測(cè)算2010年2月份的現(xiàn)金收入合計(jì);

　　(2)測(cè)算2010年3月份應(yīng)收賬款保理資金回收額;

　　(3)測(cè)算2010年3月份應(yīng)收賬款保理收到的資金能否滿足當(dāng)月資金需求。(2010年)

　　【答案】

　　(1)2月份現(xiàn)金收入合計(jì)=45×10%+50×30%+75×60%=64.5(萬(wàn)元)

　　(2)3月份應(yīng)收賬款=75×10%+90×40%=43.5(萬(wàn)元)

　　3月份應(yīng)收賬款保理資金回收額=43.5×80%=34.8(萬(wàn)元)

　　(3)3月份應(yīng)收賬款保理資金回收額為34.8萬(wàn)元>3月份公司的資金缺口為30萬(wàn)元，所以3月份應(yīng)收賬款保理收到的資金能夠滿足當(dāng)月資金需求。

　　【例題•計(jì)算題】上海東方公司是亞洲地區(qū)的玻璃套裝門(mén)分銷(xiāo)商，套裝門(mén)在香港生產(chǎn)然后運(yùn)至上海。管理當(dāng)局預(yù)計(jì)年度需求量為10000套。套裝門(mén)購(gòu)進(jìn)單價(jià)為395元(包括運(yùn)費(fèi)，單位是人民幣，下同)。與訂購(gòu)和儲(chǔ)存這些套裝門(mén)相關(guān)的資料如下：

　　(1)去年訂單共22份，總處理成本13400元，其中固定成本10760元，預(yù)計(jì)未來(lái)成本性態(tài)不變。

　　(2)雖然對(duì)于香港原產(chǎn)地商品進(jìn)入大陸已經(jīng)免除關(guān)稅，但是對(duì)于每一張訂單都要經(jīng)雙方海關(guān)檢查，其費(fèi)用為280元。

　　(3)套裝門(mén)從香港運(yùn)抵上海后，接收部門(mén)要進(jìn)行檢查。為此雇傭一名檢驗(yàn)人員，每月支付工資3000元，每個(gè)訂單檢驗(yàn)工作需要8小時(shí)，發(fā)生變動(dòng)費(fèi)用每小時(shí)2.50元。

　　(4)公司租借倉(cāng)庫(kù)來(lái)儲(chǔ)存套裝門(mén)，估計(jì)成本為每年2500元，另外加上每套門(mén)4元。

　　(5)在儲(chǔ)存過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)破損，估計(jì)破損成本平均每套門(mén)28.50元。

　　(6)占用資金利息等其他儲(chǔ)存成本每套門(mén)20元。

　　【要求】

　　(1)計(jì)算經(jīng)濟(jì)批量模型中“每次訂貨變動(dòng)成本”;

　　(2)計(jì)算經(jīng)濟(jì)批量模型中“單位變動(dòng)存貨儲(chǔ)存成本”;

　　(3)計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批量;(后面講)

　　(4)計(jì)算每年與批量相關(guān)的存貨總成本。(后面講)

　　【答案】

　　(1)每次訂貨變動(dòng)成本=(13400-10760)/22+280+8×2.5=420(元)

　　(2)單位存貨儲(chǔ)存成本=4+28.5+20=52.50(元)。