一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 合法性原則要求企業(yè)開展稅務管理必須遵守國家的各項法律法規(guī)。依法納稅是企業(yè)和公民的義務，也是納稅籌劃必須堅持的首要原則。

　　【該題針對“納稅籌劃的原則”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 利用會計處理方法進行遞延納稅籌劃主要包括存貨計價方法的選擇和固定資產(chǎn)折舊的納稅籌劃等。所以選項A是答案。

　　【該題針對“納稅籌劃的方法”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 購買國債屬于間接投資，投資固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和墊付營運資金屬于直接投資，所以企業(yè)直接投資總額=600+30+50=680(萬元)。

　　【該題針對“直接投資納稅管理”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 根據(jù)權(quán)衡理論，有負債企業(yè)的價值=無負債企業(yè)的價值+利息抵稅的現(xiàn)值-財務困境成本的現(xiàn)值=2000+100-50=2050(萬元)。

　　【該題針對“外部籌資納稅管理”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 增值率=(7500-6000)/6000=25%，大于無差別平衡點的增值率17.65%，因此，應該成為小規(guī)模納稅人。

　　【該題針對“采購的納稅管理”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 利潤分配環(huán)節(jié)的所得稅納稅管理主要體現(xiàn)為虧損彌補的納稅籌劃。

　　【該題針對“所得稅的納稅管理”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 存貨的計價方法有多種，按照現(xiàn)行的稅法規(guī)定，納稅人存貨的計算應以實際成本為準。

　　【該題針對“生產(chǎn)的納稅管理”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 納稅籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反稅法及相關法律法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的投資、籌資、營運及分配行為等涉稅事項做出事先安排，以實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標的一系列謀劃活動。

　　【該題針對“納稅管理和納稅籌劃”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 在進行納稅籌劃時，應該堅持系統(tǒng)性原則，綜合考慮股利分配的各方面制約因素，這一環(huán)節(jié)的納稅籌劃目標不僅僅是股東稅負最小，而是要選擇有利于企業(yè)長遠發(fā)展的籌劃方案，這樣更有利于增加股東財富。

　　【該題針對“股利分配的納稅管理”知識點進行考核】

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 分立企業(yè)應該優(yōu)先考慮股權(quán)支付，或者盡量使股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，爭取達到企業(yè)分立的特殊性稅務處理條件。選項A和選項B的說法不正確。

　　【該題針對“企業(yè)分立的納稅籌劃”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 并購目標企業(yè)選擇中的納稅籌劃途徑大致分為三方面：(1)并購有稅收優(yōu)惠政策的企業(yè);(2)并購虧損的企業(yè);(3)并購上下游企業(yè)或關聯(lián)企業(yè)。

　　【該題針對“企業(yè)合并的納稅籌劃”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 企業(yè)在不能及時收到貨款的情況下，可以采用委托代銷、分期收款等銷售方式，等收到代銷清單或合同約定的收款日期到來時再開具發(fā)票，承擔納稅義務，從而起到延緩納稅的作用。

　　【該題針對“銷售的納稅管理”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 內(nèi)部籌資是減少股東稅收的一種有效手段，有利于股東財富最大化的實現(xiàn)，所以選項D的說法不正確。

　　【該題針對“內(nèi)部籌資納稅管理”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 間接投資又稱證券投資，是指企業(yè)用資金購買股票、債券等金融資產(chǎn)而不直接參與其他企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的一種投資活動。選項AB是直接投資，A屬于直接對內(nèi)投資，B屬于直接對外投資。

　　【該題針對“間接投資納稅管理”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 利潤分配納稅管理主要包括兩個部分：所得稅納稅管理和股利分配納稅管理。

　　【該題針對“所得稅的納稅管理”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 企業(yè)生產(chǎn)過程實際上是各種原材料、人工工資和相關費用轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品的全過程，可以從以下三個方面進行納稅籌劃：(1)存貨計價的納稅籌劃;(2)固定資產(chǎn)的納稅籌劃;(3)期間費用的納稅籌劃。

　　【該題針對“生產(chǎn)的納稅管理”知識點進行考核】

　　三、判斷題

　　1、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 企業(yè)通常優(yōu)先使用內(nèi)部資金來滿足資金需求，這部分資金是企業(yè)已經(jīng)持有的資金，并且無需花費籌資費用，與外部股權(quán)籌資相比，其資本成本更低，與債務籌資相比，降低了企業(yè)的財務風險。內(nèi)部資金中的留存收益的資本成本通常高于外部債務融資。

　　【該題針對“內(nèi)部籌資納稅管理”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 納稅籌劃的最終目的是企業(yè)財務管理目標的實現(xiàn)而非稅負最小化，因此，在進行債務籌資納稅籌劃時必須要考慮企業(yè)的財務困境成本，選擇適當?shù)馁Y本結(jié)構(gòu)。

　　【該題針對“外部籌資納稅管理”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 納稅籌劃的先行性原則，是指籌劃策略的實施通常在納稅義務發(fā)生之前。在經(jīng)濟活動中，納稅人可以根據(jù)稅法及相關法規(guī)對各種經(jīng)濟事項的納稅義務進行合理預測，從中選擇有利的籌劃策略。如果納稅義務已經(jīng)發(fā)生，根據(jù)稅收法定原則，相應的納稅數(shù)額和納稅時間已經(jīng)確定，納稅籌劃就失去了作用空間。

　　【該題針對“納稅籌劃的原則”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 根據(jù)稅法規(guī)定國債的利息收入免交所得稅。

　　【該題針對“間接投資納稅管理”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 結(jié)算方式包括賒購、現(xiàn)金、預付等。在價格無明顯差異的情況下，采用賒購方式不僅可以獲得推遲付款的好處，還可以在賒購當期抵扣進項稅額。因此，在購貨價格無明顯差異時，要盡可能選擇賒購方式。

　　【該題針對“采購的納稅管理”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 新設分立是指原企業(yè)解散，分立出的各方分別設立為新的企業(yè)。存續(xù)分立是指原企業(yè)存續(xù)，而其一部分分出設立為一個或數(shù)個新的企業(yè)。

　　【該題針對“企業(yè)分立的納稅籌劃”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 對于自然人股東而言，如果持股期限超過1年，股票轉(zhuǎn)讓投資收益的稅負(印花稅)重于股息紅利收益的稅負(0稅負)。

　　【該題針對“股利分配的納稅管理”知識點進行考核】