一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 再訂貨點(diǎn)=10×100=1000(千克)。

　　【該題針對(duì)“再訂貨點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 商業(yè)信用是指企業(yè)在商品或勞務(wù)交易中，以延期付款或預(yù)收貨款方式進(jìn)行購(gòu)銷活動(dòng)而形成的借貸關(guān)系，是企業(yè)之間的直接信用行為，也是企業(yè)短期資金的重要來(lái)源。商業(yè)信用的形式包括：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)計(jì)未付款和預(yù)收貨款，所以本題正確答案為B。

　　【該題針對(duì)“商業(yè)信用的形式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本=[3%/(1-3%)]×[360/(50-10)]=27.84%。

　　【該題針對(duì)“商業(yè)信用的形式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 短期融資券發(fā)行和交易的對(duì)象是銀行間債券市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資者，不向社會(huì)公眾發(fā)行和交易。

　　【該題針對(duì)“發(fā)行短期融資券的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 發(fā)行短期融資券籌資的特點(diǎn)主要有：(1)籌資成本較低;(2)籌資數(shù)額比較大;(3)發(fā)行條件比較嚴(yán)格。所以，本題的答案為選項(xiàng)A。

　　【該題針對(duì)“短期融資券的籌資特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 實(shí)際利率=5.8%/(1-15%)×100%=6.8%。

　　【該題針對(duì)“短期借款的信用條件”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 儲(chǔ)存成本指為保持存貨而發(fā)生的成本，包括存貨占用資金所應(yīng)計(jì)的利息、倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、存貨破損和變質(zhì)損失等。

　　【該題針對(duì)“存貨的成本”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 在加息法下，由于貸款本金分期均衡償還，借款企業(yè)實(shí)際上只平均使用了貸款本金的一半，卻支付了全額利息。這樣企業(yè)所負(fù)擔(dān)的實(shí)際利率便要高于名義利率大約1倍。

　　【該題針對(duì)“短期借款的成本”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 短期借款成本的高低主要取決于貸款利率的高低和利息的支付方式。

　　【該題針對(duì)“短期借款的成本”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型是建立在存貨一次全部入庫(kù)的假設(shè)之上的。事實(shí)上，各批存貨一般都是陸續(xù)入庫(kù)，庫(kù)存量陸續(xù)增加。特別是產(chǎn)成品入庫(kù)和在產(chǎn)品轉(zhuǎn)移，幾乎總是陸續(xù)供應(yīng)和陸續(xù)耗用的。在這種情況下，需要對(duì)經(jīng)濟(jì)訂貨的基本模型做一些修正。選項(xiàng)AD正確，選項(xiàng)B不正確;送貨期內(nèi)平均庫(kù)存量=(Q-Q/P×d)/2，選項(xiàng)C不正確。

　　【該題針對(duì)“存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用模型”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 流動(dòng)負(fù)債是為流動(dòng)資產(chǎn)中的臨時(shí)性的、季節(jié)性的增長(zhǎng)進(jìn)行融資的主要工具。所以選項(xiàng)C的說(shuō)法不正確。

　　【該題針對(duì)“流動(dòng)負(fù)債的利弊”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 在存貨經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型中，不允許缺貨，因此不選B;經(jīng)濟(jì)訂貨量=(2×存貨年需要量×每次訂貨的變動(dòng)成本/單位存貨變動(dòng)儲(chǔ)存成本)1/2，由此可知A、C是答案，D不是答案。

　　【該題針對(duì)“經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 缺貨成本，是指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失，包括材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫(kù)存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機(jī)會(huì)的損失及造成的商譽(yù)損失等。存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息屬于變動(dòng)儲(chǔ)存成本。

　　【該題針對(duì)“存貨的成本”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 商業(yè)信用籌資的優(yōu)點(diǎn)：(1)商業(yè)信用容易獲得;(2)企業(yè)有較大的機(jī)動(dòng)權(quán);(3)企業(yè)一般不用提供擔(dān)保。

　　商業(yè)信用籌資的缺點(diǎn)：(1)商業(yè)信用籌資成本高;(2)容易惡化企業(yè)的信用水平;(3)受外部環(huán)境影響較大。

　　【該題針對(duì)“商業(yè)信用籌資的優(yōu)缺點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　三、判斷題

　　1、

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 在我國(guó)，目前發(fā)行和交易的是非金融企業(yè)的融資券。

　　【該題針對(duì)“短期融資券的種類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 生產(chǎn)過(guò)程中需要的原材料和在產(chǎn)品，是生產(chǎn)的物質(zhì)保證，為保障生產(chǎn)的正常進(jìn)行，必須儲(chǔ)備一定量的原材料，否則可能會(huì)造成生產(chǎn)中斷、停工待料現(xiàn)象，盡管當(dāng)前部分企業(yè)的存貨管理已經(jīng)實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)自動(dòng)化管理，但要實(shí)現(xiàn)存貨為零的目標(biāo)實(shí)屬不易。

　　【該題針對(duì)“存貨管理的目標(biāo)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 應(yīng)付賬款是供應(yīng)商給企業(yè)提供的一種商業(yè)信用。商業(yè)信用條件通常包括以下兩種：第一，有信用期，但無(wú)現(xiàn)金折扣。第二，有信用期和現(xiàn)金折扣。企業(yè)在決定是否享受現(xiàn)金折扣時(shí)，應(yīng)仔細(xì)考慮。通常，放棄現(xiàn)金折扣的成本是很高的。

　　【該題針對(duì)“商業(yè)信用籌資的優(yōu)缺點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型中，經(jīng)濟(jì)訂貨批量是能使變動(dòng)訂貨成本與變動(dòng)儲(chǔ)存成本相等的訂貨批量。訂貨成本=固定訂貨成本+變動(dòng)訂貨成本，儲(chǔ)存總成本=變動(dòng)儲(chǔ)存成本+固定儲(chǔ)存成本，所以本題的說(shuō)法不正確。

　　【該題針對(duì)“經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 存貨管理的目標(biāo)，就是在保證生產(chǎn)或銷售經(jīng)營(yíng)需要的前提下，最大限度地降低存貨成本。

　　【該題針對(duì)“存貨管理的目標(biāo)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 建立保險(xiǎn)儲(chǔ)備可以使企業(yè)避免缺貨或供貨中斷造成的損失，但存貨平均儲(chǔ)備量加大卻會(huì)使存貨的持有成本升高。研究保險(xiǎn)儲(chǔ)備的目的，就是要找出合理的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量，使缺貨損失和保險(xiǎn)儲(chǔ)備的持有成本之和最小。

　　【該題針對(duì)“保險(xiǎn)儲(chǔ)備”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 較高的保險(xiǎn)儲(chǔ)備可降低缺貨損失，但也增加了存貨的儲(chǔ)存成本。因此，最佳的保險(xiǎn)儲(chǔ)備應(yīng)該是使缺貨損失和保險(xiǎn)儲(chǔ)備的儲(chǔ)存成本之和達(dá)到最低。

　　【該題針對(duì)“保險(xiǎn)儲(chǔ)備”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 按發(fā)行人分類，短期融資券分為金融企業(yè)的融資券和非金融企業(yè)的融資券;按照發(fā)行方式分類，短期融資券分為經(jīng)紀(jì)人承銷的融資券和直接銷售的融資券。

　　【該題針對(duì)“短期融資券的種類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 適時(shí)制庫(kù)存控制系統(tǒng)進(jìn)一步的發(fā)展被應(yīng)用于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)管理過(guò)程中——集開發(fā)、生產(chǎn)、庫(kù)存和分銷于一體，大大提高了企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理效率。

　　【該題針對(duì)“存貨的控制系統(tǒng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　四、計(jì)算分析題

　　1、

　　【正確答案】 實(shí)際利率=名義利率=8%(1分)

　　【該題針對(duì)“短期借款(綜合)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 實(shí)際利率=8%/(1-8%)=8.70%(1分)

　　【該題針對(duì)“短期借款(綜合)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 實(shí)際利率=8%/(1-10%)=8.89%(1分)

　　【該題針對(duì)“短期借款(綜合)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 補(bǔ)償性余額=200×10%=20(萬(wàn)元)

　　貼現(xiàn)法付息=200×8%=16(萬(wàn)元)

　　實(shí)際可供使用的資金=200-20-16=164(萬(wàn)元)(1分)

　　實(shí)際利率=16/164×100%=9.76%

　　或8%/(1-8%-10%)=9.76%(1分)

　　【該題針對(duì)“短期借款(綜合)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 經(jīng)濟(jì)訂貨批量= [(2×3600×72)÷4]1/2=360(件)(0.5分)

　　【該題針對(duì)“經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型的擴(kuò)展(綜合)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 最小存貨成本=(2×3600×72×4)1/2=1440(元)(0.5分)

　　【該題針對(duì)“經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型的擴(kuò)展(綜合)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 每年訂貨次數(shù)=3600/360=10(次)(0.5分)

　　【該題針對(duì)“經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型的擴(kuò)展(綜合)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 交貨期內(nèi)的平均每天需要量=3600/360=10(件)(0.5分)

　　【該題針對(duì)“經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型的擴(kuò)展(綜合)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 如果延遲交貨1天，則交貨期為10+1=11(天)，交貨期內(nèi)的需要量=11×10=110(件)，概率為0.25

　　如果延遲交貨2天，則交貨期為10+2=12(天)，交貨期內(nèi)的需要量=12×10=120(件)，概率為0.1

　　如果延遲交貨3天，則交貨期為10+3=13(天)，交貨期內(nèi)的需要量=13×10=130(件)，概率為0.05(0.5分)

　�、俦ｋU(xiǎn)儲(chǔ)備B=0時(shí)，再訂貨點(diǎn)R=10×10=100(件)

　　S=(110-100)×0.25+(120-100)×0.1+(130-100)×0.05=6(件)

　　TC(S，B)=6×5×10+0×4=300(元)(0.5分)

　�、诒ｋU(xiǎn)儲(chǔ)備B=10時(shí)，再訂貨點(diǎn)R=100+10=110(件)

　　S=(120-110)×0.1+(130-110)×0.05=2(件)

　　TC(S，B)=2×5×10+10×4=140(元)(0.5分)

　　③保險(xiǎn)儲(chǔ)備B=20時(shí)，再訂貨點(diǎn)R=100+20=120(件)

　　S=(130-120)×0.05=0.5(件)

　　TC(S，B)=0.5×5×10+20×4=105(元)(0.5分)

　�、鼙ｋU(xiǎn)儲(chǔ)備B=30時(shí)，再訂貨點(diǎn)R=100+30=130(件)

　　S=0

　　TC(S，B)=30×4=120(元)(0.5分)

　　通過(guò)比較得出，最合理的保險(xiǎn)儲(chǔ)備為20件，再訂貨點(diǎn)為120件。(0.5分)

　　【該題針對(duì)“經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型的擴(kuò)展(綜合)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】