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中級會計職稱考試《財務(wù)管理》章節(jié)精選試題:第四章_第3頁

來源：華課網(wǎng)校 [2018年9月22日] 【大中小】

　　四、計算分析題

　　1、某企業(yè)生產(chǎn)和銷售A種產(chǎn)品，計劃期四個季度預(yù)計銷售量分別為1200件、1500件、1800件和1600件;A種產(chǎn)品預(yù)計單位售價為117元。假設(shè)每季度銷售收入中，本季度收到現(xiàn)金50%，40%要到下季度才能收回，剩下的10%需要在下下季度收回，上年末應(yīng)收賬款余額為62000元(其中屬于上年第三季度的部分為22000元)，假設(shè)不考慮各種稅費。

　　<1> 、編制計劃期銷售預(yù)算表;

　　<2> 、編制計劃期預(yù)計現(xiàn)金收入表;

　　<3> 、確定計劃期期末應(yīng)收賬款余額。

　　2、完成下列第三季度現(xiàn)金預(yù)算工作底稿和現(xiàn)金預(yù)算(不考慮除所得稅之外的其他稅金)：

　　單位：元

月份	五	六	七	八	九	十
工作底稿
銷售收入	5000	6000	7000	8000	9000	10000
收賬：
銷貨當(dāng)月（銷售收入的20%）
銷貨次月（銷售收入的70%）
銷貨再次月（銷售收入的10%）
收賬合計
采購金額（下月銷售收入的70%）		4900
購貨付款（延后1個月）
現(xiàn)金預(yù)算
（1）期初余額			8000
（2）收賬
（3）購貨
（4）工資			750	100	1250
（5）其他付現(xiàn)費用			100	200	700
（6）所得稅費用					2000
（7）購置固定資產(chǎn)			8000
（8）現(xiàn)金余缺
（9）向銀行借款（1000元的倍數(shù)）
（10）償還銀行借款（1000元的倍數(shù)）
（11）支付借款利息（還款支付，年利率12%）
（12）期末現(xiàn)金余額（最低6000元）