一、單項(xiàng)選擇題

　　1. 存貨模式下的最佳現(xiàn)金持有量是使以下各項(xiàng)成本之和最小的現(xiàn)金持有量( )。

　　A.機(jī)會(huì)成本和轉(zhuǎn)換成本

　　B.機(jī)會(huì)成本和短缺成本

　　C.持有成本和轉(zhuǎn)換成本

　　D.持有成本、短缺成本和轉(zhuǎn)換成本

　　【答案】A

　　【解析】存貨模式下，相關(guān)成本是機(jī)會(huì)成本和轉(zhuǎn)換成本，所以當(dāng)兩者之和最小時(shí)，總成本最小。

　　2.某企業(yè)每月現(xiàn)金需要量為250000元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的每次轉(zhuǎn)換金額和轉(zhuǎn)換成本分別為50000元和40元，其每月現(xiàn)金的轉(zhuǎn)換成本為( )。

　　A.200元

　　B.1250元

　　C.40元

　　D.5000元

　　【答案】A

　　【解析】每月轉(zhuǎn)換次數(shù)=現(xiàn)金需要量/每次轉(zhuǎn)換金額=250000/50000=5次,

　　每月轉(zhuǎn)換成本=每月轉(zhuǎn)換次數(shù)×每次轉(zhuǎn)換成本=5×40=200元。

　　3.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，可利用的現(xiàn)金浮游量是指( )。��

　　A.企業(yè)賬戶所記存款余額��

　　B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額��

　　C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差����

　　D.企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差��

　　【答案】C

　　【解析】現(xiàn)金的浮游量是指企業(yè)賬戶上現(xiàn)金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額。

　　4.某企業(yè)預(yù)測(cè)的年度賒銷額為3000000元，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為60天，變動(dòng)成本率為60%，資金成本率為10%，則應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本為( )元。

　　A.30000

　　B.40000

　　C.50000

　　D.60000

　　【答案】C

　　【解析】根據(jù)公式可知道應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=3000000/360×60×60%×10%=30000(元)。

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　　5.某企業(yè)若采用銀行集中法，增設(shè)收款中心，可使企業(yè)應(yīng)收賬款平均余額由現(xiàn)在的400萬元減至300萬元。企業(yè)年綜合資金成本率為12%，因增設(shè)收款中心，每年將增加相關(guān)費(fèi)用8萬元，則該企業(yè)分散收款收益凈額為( )萬元。

　　A.4 B.8 C.12 D.16

　　【答案】A

　　【解析】該企業(yè)分散收款收益凈額=(分散收款前應(yīng)收賬款投資額-分散收賬后應(yīng)收賬款投資額)×企業(yè)綜合資金成本率-因增設(shè)收賬中心每年增加費(fèi)用額=(400-300)×12%-8=4(萬元)。

　　6.信用條件“2/10，n/45”表達(dá)的意思是( )。

　　A.10日內(nèi)享受2%的折扣，45日內(nèi)付清

　　B.2日內(nèi)享受10%的折扣，45日內(nèi)付清

　　C.2個(gè)月內(nèi)享受10%的折扣，12個(gè)月內(nèi)付清

　　D.10日內(nèi)享受2%的折扣，12個(gè)月付清

　　【答案】A

　　【解析】信用條件中分子是折扣率，分母為折扣期限，在這里的意思是指客戶在10日內(nèi)付款，可以享受2%的現(xiàn)金折扣，如果放棄折扣優(yōu)惠，則全部款項(xiàng)必須在45日內(nèi)付清。在這里，45天為信用期限，10天為折扣期限，2%為現(xiàn)金折扣率。

　　7.信用條件為“2/10，n/30”時(shí)，預(yù)計(jì)有40%的客戶選擇現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，則平均收賬期為( )天。

　　A.16

　　B.28

　　C.26

　　D.22

　　【答案】D

　　【解析】平均收賬期=40%×10+60%×30=22(天)。

　　8.下列進(jìn)貨費(fèi)用中屬于變動(dòng)成本的是( )。

　　A.采購部門管理費(fèi)用

　　B.采購人員的計(jì)時(shí)工資

　　C.進(jìn)貨差旅費(fèi)

　　D.預(yù)付訂金的機(jī)會(huì)成本

　　【答案】C

　　【解析】變動(dòng)進(jìn)貨費(fèi)用是指與進(jìn)貨次數(shù)相關(guān)的成本。A、B、D與進(jìn)貨次數(shù)沒有直接關(guān)系，屬于固定成本;C與進(jìn)貨次數(shù)成正比。

　　9.在對(duì)存貨實(shí)行ABC分類管理的情況下，ABC三類存貨的金額比重大致為( )。

　　A.0.7：0.2：0.1

　　B.0.1：0.2：0.7��

　　C.0.5：0.3：0.2

　　D.0.2：0.3：0.5

　　【答案】A

　　【解析】存貨ABC分類的標(biāo)準(zhǔn)主要有兩個(gè)：一是金額標(biāo)準(zhǔn)，二是品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。其中金額標(biāo)準(zhǔn)是最基本的，品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)僅作為參考，一般而言，三類存貨的金額比重大致為A∶B∶C=0.7∶0.2∶0.1，而品種數(shù)量比重大致為A∶B∶C=0.1∶0.2∶0.7，因此A選項(xiàng)正確。

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　　10.下列各項(xiàng)中，與再訂貨點(diǎn)無關(guān)的因素是( )。

　　A.經(jīng)濟(jì)訂貨量

　　B.日耗用量

　　C.交貨天數(shù)

　　D.保險(xiǎn)儲(chǔ)備量

　　【答案】A

　　【解析】再訂貨點(diǎn)=原材料使用率×原材料的在途時(shí)間+保險(xiǎn)儲(chǔ)備，從公式可以看出與經(jīng)濟(jì)訂貨量無關(guān)。

　　11.某公司A材料預(yù)計(jì)每天的最大耗用量為50千克，平均每天的正常耗用量為30千克，最長的訂貨提前期為10天，正常的訂貨提前期為7天，則該公司A材料應(yīng)建立的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量為( )千克。

　　A.50

　　B.80

　　C.95

　　D.145

　　【答案】D

　　【解析】保險(xiǎn)儲(chǔ)備量=1/2×(預(yù)計(jì)每天的最大耗用量×預(yù)計(jì)最長訂貨提前期-平均每天的正常耗用量×訂貨提前期)=1/2×(50×10-30×7)=145(千克)。

　　12.假設(shè)某企業(yè)每月需要甲材料1000公斤，每公斤月儲(chǔ)存成本為5元，一次訂貨成本為100元，則相鄰兩次訂貨最佳的訂貨間隔期為( )天。一個(gè)月按30天計(jì)算。

　　A.5

　　B.6

　　C.7

　　D.8

　　【答案】B

　　13.下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金支出管理方法的是( )。

　　A.銀行業(yè)務(wù)集中發(fā)

　　B.合理運(yùn)用“浮游量”

　　C.賬齡分析法

　　D.郵政信箱法

　　【答案】B

　　【解析】現(xiàn)金支出管理的方法包括合理利用“浮游量”;推遲支付應(yīng)付款，采用匯票付款，改進(jìn)工資支付方式。銀行業(yè)務(wù)集中發(fā)和郵政信箱發(fā)是現(xiàn)金回收管理的方法，賬齡分析法是應(yīng)收賬款日常管理的內(nèi)容。

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　　14.在營運(yùn)資金管理中，企業(yè)將“從收到尚未付款的材料開始，到以現(xiàn)金支付該貨款之間所用的時(shí)間”稱為( )。

　　A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　B.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　C.存貨周轉(zhuǎn)期

　　D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

　　【答案】B

　　【解析】應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，是指從收到尚未付款的材料開始到現(xiàn)金支出之間所用的時(shí)間。