D公司是一家服裝加工企業(yè)，2016年營業(yè)收入為3600萬元，營業(yè)成本為1800萬元，日購貨成本為5萬元。該公司與經(jīng)營有關(guān)的購銷業(yè)務(wù)均采用賒賬方式。假設(shè)一年按360天計算。D公司簡化的資產(chǎn)負(fù)債表如表4所示：

　　表4 資產(chǎn)負(fù)債簡表(2016年12月31日) 單位：萬元

　　要求：

　　(1)計算D公司2016年的營運資金數(shù)額。

　　(2)計算D公司2016年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期、存貨周轉(zhuǎn)期以及現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期(為簡化計算，應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款的平均余額均以期末數(shù)據(jù)代替)。

　　(3)在其他條件相同的情況下，如果D公司利用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣，則對現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期會產(chǎn)生何種影響?

　　(4)在其他條件相同的情況下，如果D公司增加存貨，則對現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期會產(chǎn)生何種影響?

　　【答案】

　　(1)2016年營運資金數(shù)額=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債=961-575=386(萬元)

　　(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=600/(3600/360)=60(天)

　　應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=120/5=24(天)

　　存貨周轉(zhuǎn)期=150/(1800/360)=30(天)

　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=30+60-24=66(天)

　　(3)利用現(xiàn)金折扣，會縮短應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，則現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期會延長。

　　(4)增加存貨，則存貨周轉(zhuǎn)期延長，會造成現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的延長。