【例題】某公司2005年12月份銷售額和2006年1-2月份的預(yù)計銷售額分別為150萬元、100萬元、200萬元。其他有關(guān)資料如下：

　　(1)收賬政策：當(dāng)月銷售當(dāng)月收現(xiàn)60%，其余部分下月收回;

　　(2)材料采購按下月銷售額的80%采購。付款政策：當(dāng)月購買當(dāng)月付現(xiàn)70%，下月支付其余的30%。

　　(3)假設(shè)每月現(xiàn)金余額不得低于3萬元，現(xiàn)金余缺通過銀行借款來調(diào)整。

　　(4)借款年利率為12%，借款或還款的本金必須是5000元的整倍數(shù)，利隨本清，借款在期初，還款在期末。

　　(5)假設(shè)該企業(yè)銷售的產(chǎn)品和購買的材料適用的增值稅稅率為17%。

　　要求：

　　(1)計算確定2006年1月份銷售現(xiàn)金流入量和購買材料的現(xiàn)金流出量。

　　(2)計算確定2006年1月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”項目金額。

　　(3)假設(shè)2006年1月份預(yù)計的現(xiàn)金收支差額為-12.32萬元，計算確定1月末的現(xiàn)金余額。

　　(4)假設(shè)2006年2月份預(yù)計的現(xiàn)金收支差額為7.598萬元，計算確定2月末的現(xiàn)金余額。

　　【答案】

　　(1)2006年1月份銷售現(xiàn)金流入量=(150×40%+100×60%)×(1+17%)=140.4(萬元)

　　2006年1月份購買材料現(xiàn)金流出量=(100×80%×30%+200×80%×70%)×(1+17%)=159.12(萬元)。

　　(2)應(yīng)收賬款=100×40%×(1+17%)=46.8(萬元)

　　應(yīng)付賬款=200×80%×30%×(1+17%)=56.16(萬元)。

　　(3)2006年1月份借款=15.5(萬元)

　　1月末的現(xiàn)金余額=15.5-12.32=3.18(萬元)。

　　(4)2006年2月份還款本金=4.5(萬元)

　　2006年2月份還款利息=4.5×2%=0.09(萬元)

　　2月末的現(xiàn)金余額=7.598-4.5-0.09=3.008(萬元)。