3.A商品流通企業(yè)2006年11月30日資產(chǎn)負(fù)債表的部分項(xiàng)目數(shù)據(jù)如下：

　　貨幣資金40000元、應(yīng)收賬款140000元、存貨200000元、固定資產(chǎn)500000元，資產(chǎn)合計(jì)880000元;應(yīng)付賬款108000元、應(yīng)付債券300000元，負(fù)債合計(jì)408000元;實(shí)收資本400000元，未分配利潤72000元，所有者權(quán)益合計(jì)472000元。

　　其它有關(guān)資料如下：

　　(1)營業(yè)收入：2006年11月份營業(yè)收入400000元，2006年12月份營業(yè)收入450000元，2007年1月份營業(yè)收入600000元;

　　(2)收款政策：當(dāng)月銷售當(dāng)月收現(xiàn)60%，下月收現(xiàn)35%，其余5%預(yù)計(jì)無法收回;

　　(3)營業(yè)毛利率為20%;

　　(4)采購政策：每月購貨為下月計(jì)劃銷售額的80%;

　　(5)付款政策：當(dāng)月購貨當(dāng)期付現(xiàn)70%，其余下月付現(xiàn);

　　(6)2006年12月份用貨幣資金支付的期間費(fèi)用為44000元，該月發(fā)生的非付現(xiàn)期間費(fèi)用為6000元;

　　(7)2006年12月份預(yù)交所得稅2500元;

　　(8)2006年12月份向投資者預(yù)分配利潤5000元;

　　(9)該企業(yè)每月末最低現(xiàn)金余額為40000元，不足時向銀行取得短期借款，借款為10000元的整倍數(shù)。

　　要求：

　　(1)計(jì)算A企業(yè)2006年12月份銷售現(xiàn)金流入和經(jīng)營現(xiàn)金流出;

　　(2)計(jì)算A企業(yè)2006年12月份現(xiàn)金余缺和期末現(xiàn)金余額;

　　(3)計(jì)算A企業(yè)2006年12月份的營業(yè)成本和利潤總額;

　　(4)計(jì)算A企業(yè)2006年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表下列項(xiàng)目的金額：

　�、賾�(yīng)收賬款;②應(yīng)付賬款;③短期借款;

　　【答案】

　　(1)該企業(yè)2006年12月份銷售現(xiàn)金流入和經(jīng)營現(xiàn)金流出：

　　銷售現(xiàn)金流入=450000×60%+400000×35%=410000(元)

　　經(jīng)營現(xiàn)金流出=444000+44000+2500+5000=495500(元)

　　其中：采購現(xiàn)金流出=600000×80%×70%+450000×80%×30%=444000(元)。

　　(2)該企業(yè)2006年12月份現(xiàn)金余缺和期末現(xiàn)金余額：

　　現(xiàn)金余缺=40000+410000-495500=-45500(元)

　　期末現(xiàn)金余額=現(xiàn)金余缺+短期借款=-45500+90000=44500(元)。

　　(3)該企業(yè)2006年12月份的營業(yè)成本和利潤總額：

　　營業(yè)成本=450000(1-20%)=360000(元)

　　利潤總額=450000-360000-(44000+6000)=40000(元)

　　(4)該企業(yè)2006年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表下列項(xiàng)目的金額：

　�、賾�(yīng)收賬款=450000×35%=157500(元)

　�、趹�(yīng)付賬款=600000×80%×30%=144000(元)

　　③短期借款=90000(元)。