四、計(jì)算題

　　1.某企業(yè)現(xiàn)著手編制2008年6月份的現(xiàn)金收支計(jì)劃。預(yù)計(jì)2008年6月月初現(xiàn)金余額為8000元;月初應(yīng)收賬款4000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)可收回80%;本月銷貨50000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)收款比例為50%;本月采購材料8000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)付款70%;月初應(yīng)付賬款余額5000元，需在月內(nèi)全部付清;月內(nèi)以現(xiàn)金支付工資8400元;本月制造費(fèi)用等間接費(fèi)用付現(xiàn)16000元;其他經(jīng)營性現(xiàn)金支出900元;購買設(shè)備支付現(xiàn)金10000元。企業(yè)現(xiàn)金不足時(shí)，可向銀行借款，借款金額為1000元的倍數(shù);現(xiàn)金多余時(shí)可購買有價(jià)證券。要求月末現(xiàn)金余額不低于5000元。

　　要求：

　　(1)計(jì)算經(jīng)營現(xiàn)金收入;

　　(2)計(jì)算經(jīng)營現(xiàn)金支出;

　　(3)計(jì)算現(xiàn)金余缺;

　　(4)確定最佳資金籌措或運(yùn)用數(shù)額;

　　(5)確定現(xiàn)金月末余額。

　　【答案】

　　(1)經(jīng)營現(xiàn)金收入=4000×80%+50000×50%=28200(元)

　　(2)經(jīng)營現(xiàn)金支出=8000×70%+5000+8400+16000+900=35900(元)

　　(3)現(xiàn)金余缺=8000+28200-(35900+10000)=-9700(元)

　　(4)銀行借款數(shù)額=5000+10000=15000(元)

　　(5)現(xiàn)金月末余額=15000-9700=5300(元)。

　　2.某公司2008年第1至2季度實(shí)際銷售額分別為18000萬元和20000萬元，預(yù)計(jì)3季度銷售額為21000萬元。每季銷售收入中有70%于當(dāng)季收現(xiàn)，20%于次季收現(xiàn)，10%于第三個(gè)季收現(xiàn)。該公司銷售產(chǎn)品繳納的消費(fèi)稅率為6%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加率3%，于當(dāng)季以現(xiàn)金交納各種稅費(fèi)。該公司2季末現(xiàn)金余額為100萬元，應(yīng)付賬款余額為3500萬元(需在3季度付清)，沒有短期借款。3季度有關(guān)預(yù)算資料如下：采購材料4000萬元(當(dāng)季付款60%，下季付款40%);工資支出4100萬元;制造費(fèi)用4000萬元(其中非付現(xiàn)費(fèi)用為1000萬元);營業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用合計(jì)500萬元(現(xiàn)金支付);預(yù)交所得稅900萬元;購買設(shè)備5000萬元;3季末現(xiàn)金余額不應(yīng)低于60萬元。

　　現(xiàn)金不足時(shí)向銀行借入短期借款，借款額必須為100萬元的整數(shù)倍，借款利率6%，還本時(shí)付息。

　　要求：

　　(1)計(jì)算該公司2008年3季度的經(jīng)營現(xiàn)金流入;

　　(2)計(jì)算該公司2008年 3季度的經(jīng)營現(xiàn)金流出;

　　(3)計(jì)算該公司2008年 3季度的現(xiàn)金余缺;

　　(4)計(jì)算該公司2008年 3季度應(yīng)向銀行借款金額;

　　(5)計(jì)算該公司2008年 3季度末應(yīng)收賬款余額。

　　(6)若2008年4季度至2009年1季度沒有新增短期借款，且2009年1季度末有足夠的現(xiàn)金余額用于歸還短期借款本息，計(jì)算2009年1季末應(yīng)歸還的短期借款本息合計(jì)金額。

　　【答案】

　　(1)2008年3季度經(jīng)營現(xiàn)金流入=18000×10%+20000×20%+21000×70%=20500萬元

　　(2)2008年3季度經(jīng)營現(xiàn)金流出=(4000×60%+3500)+4100+(4000-1000)+500+21000×6%×(1+7%+3%)+900=15786萬元

　　(3)2008年3季度現(xiàn)金余缺=100+20500-15786-5000=-186萬元

　　(4)186+60=246萬元

　　2008年3季度應(yīng)向銀行借款的最低金額=300萬元

　　(5)2008年3季末應(yīng)收賬款余額=20000×10%+21000×30%=8300萬元

　　(6)2008年3季初借款，2009年1季末還款，借款期9個(gè)月。