單項(xiàng)選擇題(下列每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。本類(lèi)題共25分，每小題1分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　1

　　下列關(guān)于提取任意盈余公積的表述中，不正確的是(　)。

　　A.應(yīng)從稅后利潤(rùn)中提取

　　B.應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)決議

　　C.滿(mǎn)足公司經(jīng)營(yíng)管理的需要

　　D.達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)可以不再計(jì)提

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　根據(jù)《公司法》的規(guī)定，當(dāng)法定公積金的累積額已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)，可以不再提取，而不是任意公積金。(參見(jiàn)教材286頁(yè))

　　【該題針對(duì)“(2015年)收入與分配管理的主要內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2

　　下列關(guān)于遞延年金的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.遞延年金是指隔若干期后才開(kāi)始發(fā)生的系列等額收付款項(xiàng)

　　B.遞延年金終值與遞延期有關(guān)

　　C.遞延年金現(xiàn)值的大小與遞延期有關(guān)，遞延期越長(zhǎng)，現(xiàn)值越小

　　D.遞延年金終值與遞延期無(wú)關(guān)

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　遞延年金終值的計(jì)算與普通年金是相同的，與遞延期無(wú)關(guān)。(參見(jiàn)教材30頁(yè))

　　【該題針對(duì)“(2015年)終值和現(xiàn)值的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3

　　下列有關(guān)營(yíng)運(yùn)資金的說(shuō)法中不正確的是(　)。

　　A.廣義的營(yíng)運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額

　　B.來(lái)源具有多樣性

　　C.數(shù)量具有波動(dòng)性

　　D.實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　選項(xiàng)A說(shuō)的是狹義的營(yíng)運(yùn)資金，廣義的營(yíng)運(yùn)資金是指一個(gè)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的總額。(參見(jiàn)教材187頁(yè))

　　【該題針對(duì)“(2015年)營(yíng)運(yùn)資金的概念、特點(diǎn)及管理原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4

　　甲企業(yè)2011至2013年，利潤(rùn)表中的利息費(fèi)用均保持不變，一直為20萬(wàn)元。根據(jù)簡(jiǎn)化公式計(jì)算得出的2011年、2012年和2013年的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)分別為1.5、2.0和3.0，2012年的資本化利息為10萬(wàn)元，則2012年的利息保障倍數(shù)為(　)。

　　A.1

　　B.1.5

　　C.2

　　D.4/3

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　2013年的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=2012年的息稅前利潤(rùn)/(2012年的息稅前利潤(rùn)-利息費(fèi)用)=2012年的息稅前利潤(rùn)/(2012年的息稅前利潤(rùn)-20)=3.0，由此可知，2012年的息稅前利潤(rùn)=30(萬(wàn)元)，2012年的利息保障倍數(shù)=30/(20+10)=1。(參見(jiàn)教材330頁(yè))

　　【該題針對(duì)“(2015年)償債能力分析”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5

　　某公司在融資時(shí)，對(duì)全部非流動(dòng)資產(chǎn)和部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)采用長(zhǎng)期融資方式，據(jù)此判斷，該公司采取的融資策略是(　)。

　　A.保守型融資策略

　　B.激進(jìn)型融資策略

　　C.穩(wěn)健型融資策略

　　D.期限匹配型融資策略

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　在激進(jìn)型融資策中，企業(yè)以長(zhǎng)期融資方式為所有的非流動(dòng)資產(chǎn)融資，僅對(duì)一部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)使用長(zhǎng)期融資方式融資，所以本題正確答案為B。(參見(jiàn)教材193頁(yè))

　　【該題針對(duì)“(2015年)營(yíng)運(yùn)資金管理策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6

　　某公司的現(xiàn)金最低持有量為3000元，現(xiàn)金余額的回歸線(xiàn)為9000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金24000元，根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機(jī)模型，此時(shí)應(yīng)當(dāng)投資于有價(jià)證券的金額為(　)元。

　　A.3000

　　B.21000

　　C.6000

　　D.15000

　　參考答案：D

　　根據(jù)題意可知，R=9000元，L=3000元，現(xiàn)金控制的上限H=3R-2L=27000-6000=21000(元)，由于公司現(xiàn)有現(xiàn)金24000元超過(guò)了現(xiàn)金的控制上限21000元，所以，應(yīng)當(dāng)投資于有價(jià)證券的金額=24000-9000=15000(元)。(參見(jiàn)教材199頁(yè))

　　【該題針對(duì)“(2015年)目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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　　7

　　某企業(yè)按年利率10%從銀行借入款項(xiàng)1000萬(wàn)元，銀行要求企業(yè)按貸款額的20%保留補(bǔ)償性余額，該借款的實(shí)際年利率為(　)。

　　A.10%

　　B.8%

　　C.12%

　　D.12.5%

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　實(shí)際年利率=10%/(1-20%)×100%=12.5%。(參見(jiàn)教材第230頁(yè))

　　【該題針對(duì)“(2015年)短期借款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8

　　目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定，有三種模型，下列說(shuō)法中不正確的是(　)。

　　A.在成本模型中，考慮的成本包括機(jī)會(huì)成本、管理成本和交易成本

　　B.在三種模型中，都考慮了機(jī)會(huì)成本

　　C.在存貨模型中，在最佳現(xiàn)金持有量下，機(jī)會(huì)成本=交易成本

　　D.在隨機(jī)模型中，考慮了機(jī)會(huì)成本和交易成本

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　在成本模型中，考慮的成本包括機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本，三種成本之和最小時(shí)的現(xiàn)金持有量為最佳現(xiàn)金持有量。所以，選項(xiàng)A的說(shuō)法不正確。三種模型的共同點(diǎn)是都考慮了機(jī)會(huì)成本，在存貨模型中，考慮的是機(jī)會(huì)成本和交易成本(交易成本與現(xiàn)金和有價(jià)證券之間的轉(zhuǎn)換次數(shù)成正比，相當(dāng)于存貨的變動(dòng)訂貨成本與訂貨次數(shù)的關(guān)系，這有助于理解為什么在現(xiàn)金的存貨模型中考慮了交易成本)，在最佳現(xiàn)金持有量下，機(jī)會(huì)成本=交易成本;在隨機(jī)模型中，回歸線(xiàn)R的計(jì)算公式中，i表示的是以日為基礎(chǔ)計(jì)算的現(xiàn)金機(jī)會(huì)成本，b表示的是證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為證券的成本，由此可知，考慮了機(jī)會(huì)成本和交易成本。(參見(jiàn)教材第195-199頁(yè))

　　【該題針對(duì)“(2015年)目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9

　　下列關(guān)于認(rèn)股權(quán)證籌資特點(diǎn)的說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　A.能夠保證公司在規(guī)定的期限內(nèi)完成股票發(fā)行計(jì)劃，順利實(shí)現(xiàn)融資

　　B.認(rèn)股權(quán)證能夠約束上市公司的敗德行為，并激勵(lì)他們更加努力地提升上市公司的市場(chǎng)價(jià)值

　　C.有利于推進(jìn)上市公司的股權(quán)激勵(lì)機(jī)制

　　D.上市公司及其大股東的利益與投資者是否在到期之前執(zhí)行認(rèn)股權(quán)證無(wú)關(guān)

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　采用認(rèn)股權(quán)證進(jìn)行融資，融資的實(shí)現(xiàn)是緩期分批實(shí)現(xiàn)的，上市公司及其大股東的利益，與投資者是否在到期之前執(zhí)行認(rèn)股權(quán)證密切相關(guān)。因此，在認(rèn)股權(quán)證有效期間，上市公司管理層及其大股東任何有損公司價(jià)值的行為，都可能降低上市公司的股價(jià)，從而降低投資者執(zhí)行認(rèn)股權(quán)證的可能性，這將損害上市公司管理層及其大股東的利益，所以選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。(參見(jiàn)教材第122頁(yè))

　　【該題針對(duì)“(2015年)認(rèn)股權(quán)證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10

　　甲公司于2015年1月1日從租賃公司租入一套設(shè)備，價(jià)值500000元，租期5年，租賃期滿(mǎn)預(yù)計(jì)殘值100000元，歸甲公司。年利率8%，租賃手續(xù)費(fèi)率每年2%，租金在每年年初支付，則下列關(guān)于每期租金的表達(dá)式正確的是(　)。

　　A.500000/[(P/A，8%，4)+1]

　　B.[500000-100000×(P/F，10%，5)]/[(P/A，10%，4)+1]

　　C.500000/[(P/A，10%，4)+1]

　　D.500000/[(P/A，10%，6)-1]

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　根據(jù)教材101頁(yè)例題可知，融資租賃的折現(xiàn)率=年利率+每年的租賃手續(xù)費(fèi)率，所以，本題中的折現(xiàn)率=8%+2%=10%。由于租賃期滿(mǎn)的預(yù)計(jì)殘值歸甲公司，因此，對(duì)于租賃公司而言，現(xiàn)金流入現(xiàn)值=租金的現(xiàn)值，而現(xiàn)金流出的現(xiàn)值=500000元，所以有，每期租金×[(P/A，10%，4)+1]=500000，即：每期租金=500000/[(P/A，10%，4)+1]。(參見(jiàn)教材第101頁(yè))

　　【該題針對(duì)“(2015年)融資租賃”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11

　　下列各項(xiàng)因素中，不會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目?jī)?nèi)含報(bào)酬率指標(biāo)計(jì)算結(jié)果產(chǎn)生影響的是(　)。

　　A.原始投資額

　　B.資本成本

　　C.項(xiàng)目計(jì)算期

　　D.現(xiàn)金凈流量

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　內(nèi)含報(bào)酬率，是指對(duì)投資方案未來(lái)的每年現(xiàn)金凈流量進(jìn)行貼現(xiàn)，使所得的現(xiàn)值恰好與原始投資額現(xiàn)值相等，從而使凈現(xiàn)值等于零時(shí)的貼現(xiàn)率。這是不受資本成本影響的，所以本題答案為選項(xiàng)B。(參見(jiàn)教材162頁(yè))

　　【該題針對(duì)“(2015年)內(nèi)含報(bào)酬率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12

　　已知(F/A，10%，9)=13.579，(F/A，10%，11)=18.531。則期限是10年、利率是10%的預(yù)付年金終值系數(shù)為(　)。

　　A.17.531

　　B.19.531

　　C.14.579

　　D.12.579

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　預(yù)付年金終值系數(shù)等于普通年金終值系數(shù)期數(shù)加1、系數(shù)減1，所以10年、利率是10%的預(yù)付年金終值系數(shù)=(F/A，10%，11)-1=18.531-1=17.531。(參見(jiàn)教材29頁(yè))

　　【該題針對(duì)“(2015年)終值和現(xiàn)值的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】