單項選擇題 (本類題共25小題，每小題1分，共25分。)

　　1、某企業(yè)編制第4季度現金預算，現金多余或不足部分列示金額為-17840元，資金的籌集和運用部分列示歸還借款利息500元，若企業(yè)需要保留的現金余額為3000元，銀行借款的金額要求是1000元的整倍數，那么企業(yè)第4季度的借款額為(　)元。

　　A、22000

　　B、18000

　　C、21000

　　D、23000

　　正確答案：A

　　解析：假設借入X萬元，X-17840-500≥3000，解得X≥21340元，由于借款金額是1000的整數倍數，所以借款金額為22000元。

　　2、已知A公司在預算期間銷售當季度收回貨款60%，下季度收回貨款30%，下下季度收回貨款10%，預算年度期初應收賬款金額為28萬元，其中包括上年第三季度銷售的應收賬款4萬元，第四季度銷售的應收賬款24萬元，則下列說法不正確的是(　)。

　　A、上年第四季度的銷售額為60萬元

　　B、上年第三季度的銷售額為40萬元

　　C、題中的上年第三季度銷售的應收賬款4萬元在預計年度第一季度可以全部收回

　　D、第一季度收回的期初應收賬款為24萬元

　　正確答案：D

　　解析：(1)本季度銷售有1-60%=40%在本季度沒有收回，全部計入下季度初的應收賬款中。因此，上年第四季度銷售額的40%為24萬元，上年第四季度的銷售額為24/40%=60(萬元)，其中的30%在第一季度收回(即第一季度收回60×30%=18萬元)，10%在第二季度收回;(2)上年第三季度的銷售額在上年第三季度收回貨款60%，在上年的第四季度收回30%，到預計年度第一季度期初時，還有10%未收回(數額為4萬元，因此，上年第三季度的銷售額為4/10%=40萬元)，在預計年度第一季度可以全部收回。所以，第一季度收回的期初應收賬款=18+4=22(萬元)。

　　3、甲企業(yè)于本年年初從租賃公司租入一套專用設備，該設備價值100萬元，預計可以使用6年，與租期相等。租賃期滿時預計殘值為4萬元，歸甲企業(yè)所有。租金于每年年末支付，假定基準折現率為10%，則每年的租金為(　)萬元。

　　A、22.44

　　B、22.04

　　C、22.96

　　D、22.01

　　正確答案：C

　　解析：本題考核融資租賃租金的計算。由于設備殘值歸承租企業(yè)所有，假設每年租金為A的話，應該有100=A×(P/A，10%，6)，A=22.96(萬元)。

　　4、吸收直接投資的籌資特點不包括(　)。

　　A、能夠盡快形成生產能力

　　B、資本成本較高

　　C、企業(yè)控制權集中

　　D、有利于產權交易

　　正確答案：D

　　解析：本題考核股權籌資。吸收直接投資的籌資特點包括：(1)能夠盡快形成生產能力;(2)容易進行信息溝通;(3)資本成本較高;(4)公司控制權集中，不利于公司治理;(5)不易進行產權交易。

　　5、以發(fā)起設立方式設立股份有限公司的，公司全體發(fā)起人的首次出資額不得低于注冊資本的(　)。

　　A、20%

　　B、35%

　　C、25%

　　D、10%

　　正確答案：A

　　解析：以發(fā)起設立方式設立股份有限公司的，公司全體發(fā)起人的首次出資額不得低于注冊資本的20%，其余部分由發(fā)起人自公司成立之日起兩年內繳足(投資公司可以在五年內繳足)。以募集設立方式設立股份有限公司的，發(fā)起人認購的股份不得少于公司股份總數的35%。

　　6、某公司上年度資金平均占用額為4000萬元，其中不合理的部分是100萬元，預計本年度銷售額增長率為-3%，資金周轉速度提高1%，則預測年度資金需要量為( )萬元。

　　A、3745

　　B、3821

　　C、3977

　　D、4057

　　正確答案：A

　　解析：資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預測期銷售增減率)×(1±預測期資金周轉速度變動率)。本題中預測年度資金需要量=(4000-100)×(1-3%)×(1-1%)=3745(萬元)。

　　7、下列關于價值權數的說法中，不正確的是(　)。

　　A、采用賬面價值權數計算的加權平均資本成本，不適合評價現時的資本結構

　　B、采用市場價值權數計算的加權平均資本成本，能夠反映現時的資本成本水平

　　C、目標價值權數是用未來的市場價值確定的

　　D、計算邊際資本成本時應使用目標價值權數

　　正確答案：C

　　解析：當債券與股票的市價與賬面價值差距較大時，按照賬面價值計算出來的加權平均資本成本，不能反映目前從資本市場上籌集資本的現時機會成本，不適合評價現時的資本結構，所以選項A的說法正確;市場價值權數的優(yōu)點是能夠反映現時的資本成本水平，有利于進行資本結構決策，所以選項B的說法正確;目標價值權數的確定，可以選擇未來的市場價值，也可以選擇未來的賬面價值，所以選項C的說法不正確;籌資方案組合時，邊際資本成本的權數采用目標價值權數，所以選項D的說法正確。

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　　8、DL公司2009年結合自身實際進行適度負債經營所確立的資本結構的是(　)。

　　A、最佳資本結構

　　B、歷史資本結構

　　C、目標資本結構

　　D、標準資本結構

　　正確答案：C

　　解析：目標資本結構通常是企業(yè)結合自身實際進行適度負債經營所確立的資本結構。

　　9、從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統收到支票的時間間隔稱為(　)。

　　A、收款浮動期

　　B、郵寄浮動期

　　C、處理浮動期

　　D、結算浮動期

　　正確答案：B

　　解析：本題考核收款浮動期。從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統收到支票的時間間隔稱為郵寄浮動期。

　　10、甲企業(yè)使用5C信用評價系統，其中對申請者的生產經營能力及獲利情況，管理制度是否健全等進行分析評估屬于(　)。

　　A、品質

　　B、資本

　　C、抵押

　　D、能力

　　正確答案：D

　　解析：能力是指經營能力，通常通過分析申請者的生產經營能力及獲利情況，管理制度是否健全，管理手段是否先進，產品生產銷售是否正常，在市場上有無競爭力，經營規(guī)模和經營實力是否逐年增長等來評估。所以D是正確答案。

　　11、“誰投資誰受益”所體現的分配原則是(　)。

　　A、依法分配原則

　　B、兼顧各方利益原則

　　C、分配與積累并重原則

　　D、投資與收益對等原則

　　正確答案：D

　　解析：投資與收益對等原則要求在進行收益分配時應當體現“誰投資誰受益”、受益大小與投資比例相對等的原則。

　　12、以下不屬于上市公司的“管理層討論與分析”內容的是(　)。

　　A、報告期間管理業(yè)績變動的解釋

　　B、分析企業(yè)主營業(yè)務及其經營狀況

　　C、企業(yè)未來發(fā)展的前瞻性信息

　　D、企業(yè)主要控制企業(yè)及參股企業(yè)的經營情況及業(yè)績分析

　　正確答案：A

　　解析：上市公司“管理層討論與分析”主要包括兩部分：報告期間經營業(yè)績變動的解釋與企業(yè)未來發(fā)展的前瞻性信息。B、D是報告期間經營業(yè)績變動的解釋的內容。