單項(xiàng)選擇題 (本類(lèi)題共25小題，每小題1分，共25分。)

　　1、某企業(yè)編制第4季度現(xiàn)金預(yù)算，現(xiàn)金多余或不足部分列示金額為-17840元，資金的籌集和運(yùn)用部分列示歸還借款利息500元，若企業(yè)需要保留的現(xiàn)金余額為3000元，銀行借款的金額要求是1000元的整倍數(shù)，那么企業(yè)第4季度的借款額為(　)元。

　　A、22000

　　B、18000

　　C、21000

　　D、23000

　　正確答案：A

　　解析：假設(shè)借入X萬(wàn)元，X-17840-500≥3000，解得X≥21340元，由于借款金額是1000的整數(shù)倍數(shù)，所以借款金額為22000元。

　　2、已知A公司在預(yù)算期間銷(xiāo)售當(dāng)季度收回貨款60%，下季度收回貨款30%，下下季度收回貨款10%，預(yù)算年度期初應(yīng)收賬款金額為28萬(wàn)元，其中包括上年第三季度銷(xiāo)售的應(yīng)收賬款4萬(wàn)元，第四季度銷(xiāo)售的應(yīng)收賬款24萬(wàn)元，則下列說(shuō)法不正確的是(　)。

　　A、上年第四季度的銷(xiāo)售額為60萬(wàn)元

　　B、上年第三季度的銷(xiāo)售額為40萬(wàn)元

　　C、題中的上年第三季度銷(xiāo)售的應(yīng)收賬款4萬(wàn)元在預(yù)計(jì)年度第一季度可以全部收回

　　D、第一季度收回的期初應(yīng)收賬款為24萬(wàn)元

　　正確答案：D

　　解析：(1)本季度銷(xiāo)售有1-60%=40%在本季度沒(méi)有收回，全部計(jì)入下季度初的應(yīng)收賬款中。因此，上年第四季度銷(xiāo)售額的40%為24萬(wàn)元，上年第四季度的銷(xiāo)售額為24/40%=60(萬(wàn)元)，其中的30%在第一季度收回(即第一季度收回60×30%=18萬(wàn)元)，10%在第二季度收回;(2)上年第三季度的銷(xiāo)售額在上年第三季度收回貨款60%，在上年的第四季度收回30%，到預(yù)計(jì)年度第一季度期初時(shí)，還有10%未收回(數(shù)額為4萬(wàn)元，因此，上年第三季度的銷(xiāo)售額為4/10%=40萬(wàn)元)，在預(yù)計(jì)年度第一季度可以全部收回。所以，第一季度收回的期初應(yīng)收賬款=18+4=22(萬(wàn)元)。

　　3、甲企業(yè)于本年年初從租賃公司租入一套專(zhuān)用設(shè)備，該設(shè)備價(jià)值100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可以使用6年，與租期相等。租賃期滿時(shí)預(yù)計(jì)殘值為4萬(wàn)元，歸甲企業(yè)所有。租金于每年年末支付，假定基準(zhǔn)折現(xiàn)率為10%，則每年的租金為(　)萬(wàn)元。

　　A、22.44

　　B、22.04

　　C、22.96

　　D、22.01

　　正確答案：C

　　解析：本題考核融資租賃租金的計(jì)算。由于設(shè)備殘值歸承租企業(yè)所有，假設(shè)每年租金為A的話，應(yīng)該有100=A×(P/A，10%，6)，A=22.96(萬(wàn)元)。

　　4、吸收直接投資的籌資特點(diǎn)不包括(　)。

　　A、能夠盡快形成生產(chǎn)能力

　　B、資本成本較高

　　C、企業(yè)控制權(quán)集中

　　D、有利于產(chǎn)權(quán)交易

　　正確答案：D

　　解析：本題考核股權(quán)籌資。吸收直接投資的籌資特點(diǎn)包括：(1)能夠盡快形成生產(chǎn)能力;(2)容易進(jìn)行信息溝通;(3)資本成本較高;(4)公司控制權(quán)集中，不利于公司治理;(5)不易進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易。

　　5、以發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的，公司全體發(fā)起人的首次出資額不得低于注冊(cè)資本的(　)。

　　A、20%

　　B、35%

　　C、25%

　　D、10%

　　正確答案：A

　　解析：以發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的，公司全體發(fā)起人的首次出資額不得低于注冊(cè)資本的20%，其余部分由發(fā)起人自公司成立之日起兩年內(nèi)繳足(投資公司可以在五年內(nèi)繳足)。以募集設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的，發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份不得少于公司股份總數(shù)的35%。

　　6、某公司上年度資金平均占用額為4000萬(wàn)元，其中不合理的部分是100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)本年度銷(xiāo)售額增長(zhǎng)率為-3%，資金周轉(zhuǎn)速度提高1%，則預(yù)測(cè)年度資金需要量為( )萬(wàn)元。

　　A、3745

　　B、3821

　　C、3977

　　D、4057

　　正確答案：A

　　解析：資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預(yù)測(cè)期銷(xiāo)售增減率)×(1±預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度變動(dòng)率)。本題中預(yù)測(cè)年度資金需要量=(4000-100)×(1-3%)×(1-1%)=3745(萬(wàn)元)。

　　7、下列關(guān)于價(jià)值權(quán)數(shù)的說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　A、采用賬面價(jià)值權(quán)數(shù)計(jì)算的加權(quán)平均資本成本，不適合評(píng)價(jià)現(xiàn)時(shí)的資本結(jié)構(gòu)

　　B、采用市場(chǎng)價(jià)值權(quán)數(shù)計(jì)算的加權(quán)平均資本成本，能夠反映現(xiàn)時(shí)的資本成本水平

　　C、目標(biāo)價(jià)值權(quán)數(shù)是用未來(lái)的市場(chǎng)價(jià)值確定的

　　D、計(jì)算邊際資本成本時(shí)應(yīng)使用目標(biāo)價(jià)值權(quán)數(shù)

　　正確答案：C

　　解析：當(dāng)債券與股票的市價(jià)與賬面價(jià)值差距較大時(shí)，按照賬面價(jià)值計(jì)算出來(lái)的加權(quán)平均資本成本，不能反映目前從資本市場(chǎng)上籌集資本的現(xiàn)時(shí)機(jī)會(huì)成本，不適合評(píng)價(jià)現(xiàn)時(shí)的資本結(jié)構(gòu)，所以選項(xiàng)A的說(shuō)法正確;市場(chǎng)價(jià)值權(quán)數(shù)的優(yōu)點(diǎn)是能夠反映現(xiàn)時(shí)的資本成本水平，有利于進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)決策，所以選項(xiàng)B的說(shuō)法正確;目標(biāo)價(jià)值權(quán)數(shù)的確定，可以選擇未來(lái)的市場(chǎng)價(jià)值，也可以選擇未來(lái)的賬面價(jià)值，所以選項(xiàng)C的說(shuō)法不正確;籌資方案組合時(shí)，邊際資本成本的權(quán)數(shù)采用目標(biāo)價(jià)值權(quán)數(shù)，所以選項(xiàng)D的說(shuō)法正確。

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　　8、DL公司2009年結(jié)合自身實(shí)際進(jìn)行適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)所確立的資本結(jié)構(gòu)的是(　)。

　　A、最佳資本結(jié)構(gòu)

　　B、歷史資本結(jié)構(gòu)

　　C、目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)

　　D、標(biāo)準(zhǔn)資本結(jié)構(gòu)

　　正確答案：C

　　解析：目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)通常是企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際進(jìn)行適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)所確立的資本結(jié)構(gòu)。

　　9、從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時(shí)間間隔稱(chēng)為(　)。

　　A、收款浮動(dòng)期

　　B、郵寄浮動(dòng)期

　　C、處理浮動(dòng)期

　　D、結(jié)算浮動(dòng)期

　　正確答案：B

　　解析：本題考核收款浮動(dòng)期。從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時(shí)間間隔稱(chēng)為郵寄浮動(dòng)期。

　　10、甲企業(yè)使用5C信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)，其中對(duì)申請(qǐng)者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力及獲利情況，管理制度是否健全等進(jìn)行分析評(píng)估屬于(　)。

　　A、品質(zhì)

　　B、資本

　　C、抵押

　　D、能力

　　正確答案：D

　　解析：能力是指經(jīng)營(yíng)能力，通常通過(guò)分析申請(qǐng)者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力及獲利情況，管理制度是否健全，管理手段是否先進(jìn)，產(chǎn)品生產(chǎn)銷(xiāo)售是否正常，在市場(chǎng)上有無(wú)競(jìng)爭(zhēng)力，經(jīng)營(yíng)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)實(shí)力是否逐年增長(zhǎng)等來(lái)評(píng)估。所以D是正確答案。

　　11、“誰(shuí)投資誰(shuí)受益”所體現(xiàn)的分配原則是(　)。

　　A、依法分配原則

　　B、兼顧各方利益原則

　　C、分配與積累并重原則

　　D、投資與收益對(duì)等原則

　　正確答案：D

　　解析：投資與收益對(duì)等原則要求在進(jìn)行收益分配時(shí)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“誰(shuí)投資誰(shuí)受益”、受益大小與投資比例相對(duì)等的原則。

　　12、以下不屬于上市公司的“管理層討論與分析”內(nèi)容的是(　)。

　　A、報(bào)告期間管理業(yè)績(jī)變動(dòng)的解釋

　　B、分析企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)及其經(jīng)營(yíng)狀況

　　C、企業(yè)未來(lái)發(fā)展的前瞻性信息

　　D、企業(yè)主要控制企業(yè)及參股企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況及業(yè)績(jī)分析

　　正確答案：A

　　解析：上市公司“管理層討論與分析”主要包括兩部分：報(bào)告期間經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)變動(dòng)的解釋與企業(yè)未來(lái)發(fā)展的前瞻性信息。B、D是報(bào)告期間經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)變動(dòng)的解釋的內(nèi)容。