1、以下各項(xiàng)存貨成本中，與經(jīng)濟(jì)訂貨批量成正方向變動(dòng)的是(　)。

　　A、固定訂貨成本

　　B、單位存貨持有費(fèi)率

　　C、固定儲存成本

　　D、每次訂貨費(fèi)用

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 根據(jù)經(jīng)濟(jì)訂貨批量的公式，固定訂貨成本、固定儲存成本與經(jīng)濟(jì)訂貨批量無關(guān)、單位存貨持有費(fèi)率與經(jīng)濟(jì)訂貨批量成反方向變動(dòng)，每次訂貨費(fèi)用與經(jīng)濟(jì)訂貨批量成正方向變動(dòng)。

　　2、在應(yīng)收賬款保理的各種類型中，由保理商承擔(dān)全部收款風(fēng)險(xiǎn)的是(　)。

　　A、明保理

　　B、暗保理

　　C、有追索權(quán)保理

　　D、無追索權(quán)保理

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 無追索權(quán)保理是指保理商將銷售合同完全買斷，并承擔(dān)全部的收款風(fēng)險(xiǎn)。

　　3、下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)收賬款監(jiān)控方法的是( )。

　　A、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分析

　　B、賬齡分析表

　　C、應(yīng)收賬款賬戶余額的模式

　　D、應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率分析

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 應(yīng)收賬款的監(jiān)控方法有四種：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分析、賬齡分析表、應(yīng)收賬款賬戶余額的模式、ABC分析法。

　　4、下列與持有存貨成本有關(guān)的各成本計(jì)算中，不正確的有(　)。

　　A、取得成本=購置成本

　　B、儲備存貨的總成本=取得成本+儲存成本+缺貨成本

　　C、訂貨成本=固定訂貨成本+變動(dòng)訂貨成本

　　D、存儲成本=固定儲存成本+變動(dòng)儲存成本

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 取得成本=訂貨成本+購置成本，因此選項(xiàng)A的表述不正確。

　　5、下列關(guān)于營運(yùn)資金特點(diǎn)的說法，不正確的是(　)。

　　A、營運(yùn)資金的來源具有靈活多樣性

　　B、營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性

　　C、營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有長期性

　　D、營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 營運(yùn)資金具有如下特點(diǎn)：(1)營運(yùn)資金的來源具有靈活多樣性;(2)營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性;(3)營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;(4)營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。

　　6、下列各項(xiàng)中，可用于計(jì)算營運(yùn)資金的算式是(　)。

　　A、資產(chǎn)總額-負(fù)債總額

　　B、流動(dòng)資產(chǎn)總額-負(fù)債總額

　　C、流動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額

　　D、速動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 營運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額

　　7、下列關(guān)于流動(dòng)資產(chǎn)融資策略的描述中，正確的是(　)。

　　A、期限匹配融資策略下，長期融資等于非流動(dòng)資產(chǎn)

　　B、保守融資策略下，短期融資大于波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)

　　C、保守融資策略下，收益和風(fēng)險(xiǎn)較低

　　D、激進(jìn)融資策略下，收益和風(fēng)險(xiǎn)居中

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 期限匹配融資策略的特點(diǎn)：長期融資=非流動(dòng)資產(chǎn)+永久性流動(dòng)資產(chǎn)、短期融資=波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，收益和風(fēng)險(xiǎn)居中;保守融資策略的特點(diǎn)：長期融資>(非流動(dòng)資產(chǎn)+永久性流動(dòng)資產(chǎn))、短期融資<波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，收益和風(fēng)險(xiǎn)較低;激進(jìn)融資策略的特點(diǎn)：長期融資<(非流動(dòng)資產(chǎn)+永久性流動(dòng)資產(chǎn))、短期融資>波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，收益和風(fēng)險(xiǎn)較高。

　　8、采用ABC法對存貨進(jìn)行控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)控制的是(　)。

　　A、數(shù)量較多的存貨

　　B、占用資金較多的存貨

　　C、品種較多的存貨

　　D、庫存時(shí)間較長的存貨

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 采用ABC法對存貨進(jìn)行控制時(shí)應(yīng)重點(diǎn)控制A類存貨，A類存貨屬于金額較多，品種數(shù)量較少的存貨。

　　9、某企業(yè)年賒銷收入為360萬元，信用條件為“2/10，n/30”時(shí)，預(yù)計(jì)有20%的客戶選擇現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，其余客戶在信用期付款，變動(dòng)成本率為60%，資金成本率為10%，則應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息為( )元。(1年按360天計(jì)算)

　　A、20800

　　B、14568

　　C、12480

　　D、15600

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 應(yīng)收賬款平均收賬期

　　=10×20%+30×80%=26(天)

　　應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息

　　=3600000/360×26×60%×10%=15600(元)

　　10、某企業(yè)按年利率5%向銀行借款1080萬元，銀行要求保留8%的補(bǔ)償性余額，同時(shí)要求按照貼現(xiàn)法計(jì)息，則這項(xiàng)借款的實(shí)際利率約為(　)。

　　A、6.50%

　　B、6.38%

　　C、5.75%

　　D、5%

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 實(shí)際可供使用的借款=1080×(1-8%-5%)，實(shí)際支付的年利息=1080×5%，所以，實(shí)際利率=1080×5%/[1080×(1-8%-5%)]=5%/(1-8%-5%)×100%=5.75% 。