多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金特點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有(　)。

A、營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源具有多樣性

B、營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性

C、營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性

D、營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有不變性和易變現(xiàn)性

【正確答案】 ABC

【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是營(yíng)運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)。

【答案解析】 營(yíng)運(yùn)資金具有如下特點(diǎn)：(1)營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源具有多樣性;(2)營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性;(3)營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;(4)營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。選項(xiàng)D不正確。

多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的說(shuō)法中，正確的有(　)。

A、流動(dòng)資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、收益高等特點(diǎn)

B、企業(yè)擁有較多的流動(dòng)資產(chǎn)，可在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C、流動(dòng)負(fù)債又稱(chēng)短期負(fù)債，具有成本低，償還期短的特點(diǎn)

D、流動(dòng)負(fù)債以應(yīng)付金額是否確定為標(biāo)準(zhǔn)，可以分成應(yīng)付金額確定的流動(dòng)負(fù)債和應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債

【正確答案】 BCD

【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是營(yíng)運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)。

【答案解析】 資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng)，盈利能力越弱，所以，流動(dòng)資產(chǎn)的收益性要低于非流動(dòng)資產(chǎn)，即流動(dòng)資產(chǎn)不可能具有收益高的特點(diǎn)，所以選項(xiàng)A的說(shuō)法不正確。

多項(xiàng)選擇題

營(yíng)運(yùn)資金管理應(yīng)該遵循的原則包括(　)。

A、保證一定的盈利能力

B、保證合理的資金需求

C、保證足夠的長(zhǎng)期償債能力

D、節(jié)約資金使用成本

【正確答案】 BD

【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是營(yíng)運(yùn)資金的管理原則。

【答案解析】 企業(yè)進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金的管理，需要遵循以下原則：(1)保證合理的資金需求;(2)提高資金使用效率;(3)節(jié)約資金使用成本;(4)保持足夠的短期償債能力。

多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金管理原則的說(shuō)法中，正確的有(　)。

A、營(yíng)運(yùn)資金的管理必須把滿(mǎn)足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)

B、加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一

C、要節(jié)約資金使用成本

D、合理安排資產(chǎn)與負(fù)債的比例關(guān)系，保證企業(yè)有足夠的長(zhǎng)期償債能力是營(yíng)運(yùn)資金管理的重要原則之一

【正確答案】 ABC

【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是營(yíng)運(yùn)資金的管理原則。

【答案解析】 合理安排流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系，保持流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)的適配性，保證企業(yè)有足夠的短期償債能力是營(yíng)運(yùn)資金管理的重要原則之一。所以，選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。

多項(xiàng)選擇題

某企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的淡季，需占用300萬(wàn)元的流動(dòng)資產(chǎn)和500萬(wàn)元的長(zhǎng)期資產(chǎn);在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的高峰期，會(huì)額外占用200萬(wàn)元的季節(jié)性存貨需求。如果在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的高峰期，需要借入100萬(wàn)元的短期借款，則下列說(shuō)法中正確的有(　)。

A、自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債+長(zhǎng)期負(fù)債+權(quán)益資本=1000萬(wàn)元

B、永久性流動(dòng)資產(chǎn)為300萬(wàn)元

C、波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)為200萬(wàn)元

D、屬于激進(jìn)型融資策略

【正確答案】 BC

【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是營(yíng)運(yùn)資金管理策略。

【答案解析】 在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的高峰期，流動(dòng)資產(chǎn)+長(zhǎng)期資產(chǎn)=長(zhǎng)期來(lái)源+短期來(lái)源，即：永久性流動(dòng)資產(chǎn)+波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)+長(zhǎng)期資產(chǎn)=自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債+長(zhǎng)期負(fù)債+權(quán)益資本+臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債，所以有：300+200+500=自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債+長(zhǎng)期負(fù)債+權(quán)益資本+100，即自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債+長(zhǎng)期負(fù)債+權(quán)益資本=300+200+500-100=900(萬(wàn)元)，選項(xiàng)A的說(shuō)法不正確。由于在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的淡季，需占用300萬(wàn)元的流動(dòng)資產(chǎn)，所以，永久性流動(dòng)資產(chǎn)為300萬(wàn)元，即選項(xiàng)B的說(shuō)法正確;由于在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的高峰期，會(huì)額外占用200萬(wàn)元的季節(jié)性存貨需求，所以，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)為200萬(wàn)元;由于短期來(lái)源為100萬(wàn)元，小于波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，所以，屬于保守型融資策略，即選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。

多項(xiàng)選擇題

企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)自發(fā)地、直接地產(chǎn)生一些資金來(lái)源，部分地滿(mǎn)足企業(yè)的經(jīng)營(yíng)需要的自然性流動(dòng)負(fù)債，如(　　)。

A.預(yù)收賬款

B.應(yīng)付職工薪酬

C.應(yīng)付票據(jù)

D.根據(jù)周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定取得的限額內(nèi)借款

【正確答案】 ABC

【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是營(yíng)運(yùn)資金管理策略。

【答案解析】 自然性流動(dòng)負(fù)債是指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動(dòng)負(fù)債;人為性流動(dòng)負(fù)債是指根據(jù)企業(yè)對(duì)短期資金的需求情況，通過(guò)人為安排所形成的流動(dòng)負(fù)債。選項(xiàng)D屬于人為性流動(dòng)負(fù)債。

判斷題

企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金的管理過(guò)程中，必須盡力降低資金的使用成本。(　)

√

×

【正確答案】 ×

【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是營(yíng)運(yùn)資金的管理原則。

【答案解析】 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的前提下，盡力降低資金使用成本。而不是一味地采取各種手段降低資金的使用成本。本題的說(shuō)法缺乏前提。