甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

(1)以自產(chǎn)的市場不含稅價格為8000元的產(chǎn)品換取乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)同等價格的產(chǎn)品，甲企業(yè)將換入產(chǎn)品全部投入繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。

(2)將自產(chǎn)天然氣用于職工浴室，該天然氣市場不含稅價格為12000元，生產(chǎn)成本5000元，成本利潤率10%。(3)從農(nóng)民手中購入一批小麥用于生產(chǎn)膨化食品(當期全部領(lǐng)用)，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明買價3000元，委托某運輸企業(yè)(增值稅小規(guī)模納稅人)將農(nóng)產(chǎn)品運回企業(yè)所在地，支付不含稅運費1200元，取得增值稅專用發(fā)票。

(4)當月因管理不善將上月購入的一批原材料丟失(已抵扣進項稅額)，賬面成本4000元。

已知：甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均在當期申報抵扣。

要求：根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。

(1)甲企業(yè)當期可以抵扣的進項稅額是多少?

(2)甲企業(yè)當期應(yīng)繳納的增值稅是多少?

【答案及解析】(1)

業(yè)務(wù)(1)：可以抵扣的進項稅額=8000×13%=1040(元)

業(yè)務(wù)(3)：可以抵扣的進項稅額=3000×10%+1200×3%=336(元)

業(yè)務(wù)(4)：應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額=4000×13%=520(元)

甲企業(yè)當期可以抵扣的進項稅額=1040+336-520=856(元)。

(2)

業(yè)務(wù)(1)：應(yīng)確認的增值稅銷項稅額=8000×13%=1040(元)

業(yè)務(wù)(2)：應(yīng)確認的增值稅銷項稅額=12000×9%=1080(元)

甲企業(yè)當期應(yīng)繳納的增值稅=1040+1080-856=1264(元)