【單選題】境內(nèi)單位和個人發(fā)生的下列跨境應稅行為中，適用增值稅零稅率的是()。

A.在境外提供的廣播影視節(jié)目的播映服務(wù)

B.向境外單位轉(zhuǎn)讓的完全在境外使用的技術(shù)

C.向境外單位提供的完全在境外消費的電信服務(wù)

D.無運輸工具承運業(yè)務(wù)的經(jīng)營者提供的國際運輸服務(wù)

『正確答案』B

『答案解析』ACD屬于免稅項目。

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的是()。

A.糧油企業(yè)銷售面粉

B.農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食

C.木材加工廠銷售原木

D.超市銷售糖果

『正確答案』B

『答案解析』農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品為《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目，B選項正確。AC選項適用9%稅率，D選項適用13%稅率。

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【單選題】A公司采取預收貨款方式向B公司銷售貨物，雙方于2019年5月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定B公司于5月28日向A公司預付貨款。但A公司在5月20日就收到B公司的預付貨款;A公司于5月30日發(fā)出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，A公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間應當為()。

A.5月18日

B.5月20日

C.5月28日

D.5月30日

『正確答案』D

『答案解析』采取預收貨款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有()。

A.將委托加工的貨物無償贈送他人的，為貨物移送的當天

B.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天

C.委托他人銷售貨物的，為受托方售出貨物的當天

D.進口貨物的，為報關(guān)進口的當天

『正確答案』AD

『答案解析』(1)選項B：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天;

(2)選項C：委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分貨款的當天;未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。

A.藥店銷售免稅藥品

B.化妝品商店零售化妝品

C.食品店向消費者個人銷售食品

D.汽車廠向索取增值稅專用發(fā)票的購買方企業(yè)銷售汽車

『正確答案』D

『答案解析』本題考核增值稅專用發(fā)票。選項A：銷售貨物適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅用發(fā)票。選項B：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的，不得開具增值稅專用發(fā)票。選項C：向消費者個人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

【單選題】(2016年改)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人從事的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。

A.商店向一般納稅人出售辦公用品

B.書店向個人銷售圖書

C.律師事務(wù)所免費為社會公眾提供法律咨詢服務(wù)

D.超市向個人銷售商品

『正確答案』A

『答案解析』向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務(wù)是不得開具增值稅專用發(fā)票的，故選項B、D錯誤。單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的是免征增值稅的，對于銷售貨物或者應稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票，故選項C錯誤。

【單選題】2019年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價款為80萬元。6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬元，6月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。

A.5月8日

B.6月3日

C.6月10日

D.6月25日

『正確答案』B

『答案解析』銷售貨物或者提供應稅勞務(wù)的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

【判斷題】采取委托銀行收款方式銷售貨物時，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是銀行收到貨款的當天。()

『正確答案』×

『答案解析』采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。

【判斷題】經(jīng)人民銀行、銀保監(jiān)會或者商務(wù)部批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。()

『正確答案』√

『答案解析』本題目表述正確。