1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年11月從小規(guī)模納稅人處購入一臺生產(chǎn)用機器設(shè)備，取得普通發(fā)票注明價款60萬元，稅額為1.8萬元，委托乙運輸公司運輸，支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明價款2萬元，稅額為0.18萬元，則甲企業(yè)該設(shè)備企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是()萬元。

　　A.60

　　B.62

　　C.63.8

　　D.63.98

　　『正確答案』C

　　『答案解析』外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)。運輸費取得專票可以抵扣，可以抵扣的增值稅不計入計稅基礎(chǔ)。甲企業(yè)該設(shè)備企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)=60+1.8+2=63.8(萬元)。

　　2.甲公司2020年取得會計利潤480萬元，當年發(fā)生研發(fā)支出40萬元，未形成無形資產(chǎn)，已做管理費用扣除，假設(shè)甲公司無其他納稅調(diào)整事項，則甲公司2020年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是()萬元。

　　A.115

　　B.130

　　C.120

　　D.112.5

　　『正確答案』D

　　『答案解析』自2018年1月1日至2020年12月31日，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除。加計扣除研發(fā)費=40×75%=30(萬元)，應(yīng)納企業(yè)所得稅=(480-30)×25%=112.5(萬元)。

　　3.2018年4月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式向未上市的取得高新技術(shù)企業(yè)資格的乙公司(該公司屬于中小企業(yè))投資240萬元，股權(quán)持有至2020年6月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2020年度計算應(yīng)納稅所得額時，對乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額是()萬元。

　　A.0

　　B.168

　　C.192

　　D.216

　　『正確答案』B

　　『答案解析』創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。對乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額=240×70%=168(萬元)。