【單選題】某企業(yè)為符合條件的先進(jìn)制造業(yè)一般納稅人，2019年3月底留抵稅額40萬(wàn)元，6月的留抵稅額為100萬(wàn)元，同時(shí)符合留抵退稅要求的其他條件。2019年4月~6月已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為350萬(wàn)元，其中增值稅專用發(fā)票抵扣額300萬(wàn)元、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣額35萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬(wàn)元。7月份企業(yè)可以申請(qǐng)留抵退稅的金額()萬(wàn)元。

　　A.60

　　B.34.46

　　C.57.43

　　D.0

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核納稅人退還增量留抵稅額的計(jì)算。該企業(yè)符合留抵退稅的相關(guān)條件，7月納稅申報(bào)期內(nèi)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。增量留抵稅額=100-40=60(萬(wàn)元);進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例=335÷350×100%=95.71%。

　　允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例=60×95.71%=57.43(萬(wàn)元)企業(yè)可以在7月份納稅申報(bào)期時(shí)可主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額57.43萬(wàn)元。

　　【單選題】甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年第二季度銷售自己使用過(guò)的貨車1輛，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額309000元;銷售自己使用過(guò)的包裝物一批，取得含增值稅銷售額20600元。甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅稅額為()元。

　　A.600

　　B.9600

　　C.6600

　　D.6000

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅的計(jì)算。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。應(yīng)交增值稅=309000/(1+3%)×2%+20600/(1+3%)×3%=6600(元)。

　　【單選題】2019年12月，甲公司從國(guó)外進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為60萬(wàn)元，已知：該批貨物的進(jìn)口關(guān)稅稅率10%，增值稅13%。甲公司進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬(wàn)元。

　　A.8.58

　　B.8.7

　　C.10.2

　　D.9.18

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核進(jìn)口貨物海關(guān)代征增值稅的計(jì)算。甲公司進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額=60×(1+10%)×13%=8.58(萬(wàn)元)。