【單選題】甲公司2019年度實際發(fā)生合理工資薪金支出500萬元，撥繳工會經(jīng)費10萬元，發(fā)生職工福利費80萬元、職工教育經(jīng)費35萬元。甲公司計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費合計為()萬元。

　　A.115

　　B.120

　　C.125

　　D.130

　　『正確答案』A

　　『答案解析』工會經(jīng)費扣除限額=500×2%=10(萬元)，實際發(fā)生額10萬元未超過限額，據(jù)實扣除10萬元;職工福利費扣除限額=500×14%=70(萬元)，實際發(fā)生額80萬元超過限額，只能扣除70萬元;職工教育經(jīng)費扣除限額=500×8%=40(萬元)，實際發(fā)生額35萬元未超過限額，據(jù)實扣除35萬元;甲公司2019年度企業(yè)所得稅稅前準予扣除的三項經(jīng)費合計=10+70+35=115(萬元)。

　　【單選題】甲居民企業(yè)為軟件生產(chǎn)企業(yè)。2018年度甲居民企業(yè)實際發(fā)生的合理的工資薪金總額為5000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出625萬元，其中職工培訓費用支出200萬元。甲居民企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工教育經(jīng)費為()萬元。

　　A.625B.600

　　C.400D.425

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅稅前一般扣除項目。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。對于軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，可以據(jù)實全額在企業(yè)所得稅前扣除。5000×8%+200=600(萬元)。

　　【單選題】甲服裝生產(chǎn)企業(yè)(簡稱甲企業(yè))2017年度產(chǎn)品銷售收入為4000萬元，當年發(fā)生的管理費用是250萬元，其中業(yè)務招待費60萬元，且能夠提供有效憑證。甲企業(yè)在2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中允許扣除的管理費用為()萬元。

　　A.20

　　B.250

　　C.210

　　D.36

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核稅前扣除項目及標準。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。發(fā)生額的60%=60×60%=36(萬元)，銷售收入的5‰=4000×5‰=20(萬元)，可以在稅前扣除的業(yè)務招待費為20萬元，該企業(yè)2017年可以稅前扣除的管理費用=250-60+20=210(萬元)。