【綜合題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率13%，主要從事洗衣機(jī)的生產(chǎn)與銷(xiāo)售，2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)從乙公司(一般納稅人)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款為10萬(wàn)元(不含增值稅，適用稅率13%);同時(shí)，委托丙運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)運(yùn)輸該批零部件，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款為2萬(wàn)元(不含增值稅，適用稅率9%)。

　　(2)從境外丁公司進(jìn)口貨物一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為120萬(wàn)元，關(guān)稅為12萬(wàn)元，取得海關(guān)開(kāi)具的進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，適用增值稅稅率13%。

　　(3)接受戊公司(一般納稅人)的洗衣機(jī)廣告服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款為15萬(wàn)元(不含增值稅，適用稅率6%)。

　　(4)采用折扣方式銷(xiāo)售X型洗衣機(jī)一批，該批洗衣機(jī)銷(xiāo)售額為20萬(wàn)元(不含增值稅)，銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，折扣額為2萬(wàn)元(不含增值稅)。

　　(5)采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售Y型洗衣機(jī)一批，2019年7月2日收取全部預(yù)收款5.65萬(wàn)元(含增值稅)，該批產(chǎn)品于2019年7月15日發(fā)出。

　　(6)將一批新試制的Z型洗衣機(jī)贈(zèng)送客戶(hù)，該型號(hào)洗衣機(jī)尚無(wú)同類(lèi)市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格，該批洗衣機(jī)的生產(chǎn)成本為30萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%。

　　己知：甲企業(yè)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)均可在當(dāng)月抵扣。

　　【要求】根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題(答案中金額單位用“萬(wàn)元”表示)：

　　(1)計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)(1)中準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;

　　(2)計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)(2)中應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅額;

　　(3)計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)(3)中準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;

　　(4)計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)(4)中應(yīng)確定的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額;

　　(5)甲企業(yè)業(yè)務(wù)(5)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為何時(shí)?說(shuō)明理由;

　　(6)甲企業(yè)業(yè)務(wù)(6)是否需要確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額?如果需要，計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額;如果不需要，說(shuō)明理由。

　　(1)【問(wèn)題】計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)(1)中準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　【答案】業(yè)務(wù)(1)中準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=10×13%+2×9%=1.48(萬(wàn)元)。

　　(2)【問(wèn)題】計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)(2)中應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅額。

　　【答案】業(yè)務(wù)(2)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅額=(120+12)×13%=17.16(萬(wàn)元)。

　　(3)【問(wèn)題】計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)(3)中準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　【答案】業(yè)務(wù)(3)中準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=15×6%=0.9(萬(wàn)元)。

　　(4)【問(wèn)題】計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)(4)中應(yīng)確定的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

　　【答案】業(yè)務(wù)(4)中應(yīng)確定的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(20-2)×13%=2.34(萬(wàn)元)。

　　(5)【問(wèn)題】甲企業(yè)業(yè)務(wù)(5)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為何時(shí)?說(shuō)明理由。

　　【答案】甲企業(yè)業(yè)務(wù)(5)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2019年7月15日。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定外，采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

　　(6)【問(wèn)題】甲企業(yè)業(yè)務(wù)(6)是否需要確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額?如果需要，計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額;如果不需要，說(shuō)明理由。

　　【答案】需要確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=30×(1+10%)×13%=4.29(萬(wàn)元)。