【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得中，可以免征企業(yè)所得稅的有()。

　　A.茶的種植

　　B.棉花的種植

　　C.蔬菜的種植

　　D.水果的種植

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)選項BCD：企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植取得的所得免征企業(yè)所得稅;(2)選項A：企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植取得的所得減半征收企業(yè)所得稅。

　　微信掃描下面的二維碼進入小程序，做題方便簡潔

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，可以免征企業(yè)所得稅的有()。

　　A.林木種植

　　B.花卉種植

　　C.水果種植

　　D.家禽飼養(yǎng)

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：減半征收企業(yè)所得稅。

　　【單選題】甲居民企業(yè)是一家國家重點扶持的高新技術企業(yè)。2018年甲居民企業(yè)將一項符合條件的技術轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，凈所得為100萬元。該筆轉(zhuǎn)讓所得應納的企業(yè)所得稅額為()萬元。

　　A.10

　　B.20

　　C.15

　　D.0

　　【答案】D

　　【解析】對符合條件的居民企業(yè)的技術轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。本題“凈所得為100萬元”，小于500萬元，屬于免稅的部分，故應納稅額為0。

　　【判斷題】對符合條件的居民企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。()

　　【答案】×

　　【解析】對符合條件的居民企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

　　【單選題】某企業(yè)被認定為國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)。2015年該企業(yè)的利潤總額為50萬元，固定資產(chǎn)折舊多計提了3萬元，營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項。2015年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。

　　A.8.1

　　B.6.9

　　C.10.8

　　D.7.05

　　【答案】A

　　【解析】交通違章罰款屬于行政性質(zhì)的罰款，不得在計算企業(yè)所得稅前扣除。2015年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額=(50+3+1)×15%=8.1(萬元)。

　　【單選題】甲公司為符合條件的小型微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務機關核定，2017年度虧損8萬元，2018年度虧損3萬元，假設2019年度盈利16萬元，無其他需要納稅調(diào)整的事項。甲公司2019年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。

　　A.1

　　B.0.25

　　C.1.6

　　D.3.2

　　【答案】B

　　【解析】(1)企業(yè)的所得可以彌補以前年度(5年內(nèi))未彌補的虧損;(2)對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(3)2019年該小微企業(yè)應該繳納企業(yè)所得稅=(16-8-3)×25%×20%=0.25(萬元)。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，注冊地所在國與中國無稅收協(xié)定的非居民企業(yè)的下列所得中，適用10%稅率的有()。

　　A.在中國未設立機構(gòu)、場所，取得的來自中國境內(nèi)的股息收入

　　B.在中國未設立機構(gòu)、場所，取得的來自中國境內(nèi)的利息收入

　　C.在中國未設立機構(gòu)、場所，取得的來自中國境外的利息收入

　　D.在中國設立機構(gòu)、場所，取得的來自中國境外的股息收入，該筆所得與其機構(gòu)、場所無實際聯(lián)系

　　【答案】AB

　　【解析】(1)選項AB：在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，就其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%稅率;(2)選項CD：不需在我國繳納企業(yè)所得稅。

　　【單選題】甲公司屬于符合條件的小型微利企業(yè)，2019年度應納稅所得額為200萬元。甲公司2019年度應納的企業(yè)所得稅額為()萬元。

　　A.20

　　B.15

　　C.40

　　D.50

　　【答案】B

　　【解析】(1)對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(2)甲公司2019年度應納的企業(yè)所得稅額=100×25%×20%+(200-100)×50%×20%=15(萬元)。

　　【單選題】甲企業(yè)2020年委托非關聯(lián)境外B企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品，支付給B企業(yè)的研發(fā)費用110萬元，甲企業(yè)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用120萬元。上述費用均未形成無形資產(chǎn)計入當期損益。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，甲企業(yè)2020年度發(fā)生的研發(fā)費用準予在稅前加計扣除的金額為()萬元。

　　A.90

　　B.100

　　C.150

　　D.172.5

　　【答案】C

　　【解析】委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。甲企業(yè)委托境外研發(fā)費用=110×80%=88萬元，甲企業(yè)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二部分：120×2÷3=80萬元。甲企業(yè)可加計扣除的委托境外研發(fā)費用為80萬元。2020年，甲企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的金額：(120+80)×75%=150萬元。

　　【單選題】2020年度甲居民企業(yè)利潤總額為1000萬元，實際發(fā)生研發(fā)費用支出800萬元。該研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益，甲居民企業(yè)在計算2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以加計扣除的研發(fā)費用為()萬元。

　　A.600

　　B.800

　　C.120

　　D.1400

　　【答案】A

　　【解析】(1)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。(2)2020年度甲居民企業(yè)可以加計扣除的研發(fā)費用=800×75%=600(萬元)。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅的法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，在計算應納稅所得額時實行加計扣除的有()。

　　A.購置用于環(huán)境保護專用設備的投資額

　　B.為開發(fā)新技術發(fā)生的尚未形成無形資產(chǎn)而計入當期損益的研究開發(fā)費用

　　C.安置殘疾人員所支付的工資

　　D.贊助支出

　　【答案】BC

　　【解析】(1)選項A：企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。(2)選項BC：“三新”研究開發(fā)費用在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%，加計扣除;企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。(3)選項D：贊助支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。

　　【判斷題】在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)支付給殘疾職工的工資在據(jù)實扣除的基礎上按照支付給殘疾職工工資的50%加計扣除。()

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。