【單選題】某服裝廠為增值稅一般納稅人。2020年10月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額200萬元，開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額26萬元;將外購的布料用于集體福利，該布料購進價20萬元，同類布料不含稅銷售價為30萬元。根據增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠當月增值稅銷項稅額為()萬元。

　　A.26

　　B.29.38

　　C.28.30

　　D.29.45

　　【答案】A

　　【解析】將外購的布料用于集體福利，不視同銷售貨物，無須繳納增值稅。故該服裝廠當月增值稅銷項稅額=(200+26)÷(1+13%)×13%=26(萬元)。

　　【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務。2020年12月，甲公司提供語音通話服務取得不含稅銷售額100萬元，提供互聯網接入服務取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對不同種類服務的銷售額分別核算。甲公司當月的銷項稅額為()萬元。

　　A.13.8

　　B.10.8

　　C.23.4

　　D.16.2

　　【答案】A

　　【解析】基礎電信服務適用增值稅稅率為9%，增值電信服務適用增值稅稅率為6%。甲公司當月的銷項稅額=100×9%+80×6%=13.8(萬元)。

　　【單選題】甲酒店為增值稅一般納稅人，2020年10月，甲酒店提供住宿服務取得含稅銷售額53萬元;出租上月購進的一處房產，取得不含稅租金10萬元。已知：甲酒店對不同種類服務的銷售額分別核算。甲酒店當月的銷項稅額為()萬元。

　　A.3.9

　　B.4

　　C.4.3

　　D.4.08

　　【答案】A

　　【解析】(1)不動產租賃適用9%的稅率，住宿服務適用6%的稅率。(2)甲酒店當月的銷項稅額=53÷(1+6%)×6%+10×9%=3.9(萬元)。