【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取預(yù)收款方式提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。

　　A.交付租賃物當(dāng)天

　　B.書面合同約定的收款日期當(dāng)天

　　C.租賃合同履行完畢當(dāng)天

　　D.收到預(yù)收款當(dāng)天

　　【答案】D

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，不正確的是()。

　　A.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　B.采取預(yù)收貨款方式銷售生產(chǎn)工期為2個(gè)月的貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天

　　C.采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到全部貨款的當(dāng)天

　　D.納稅人進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　【答案】C

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　　【單選題】2014年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價(jià)款為80萬元。6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬元，6月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。

　　A.5月8日

　　B.6月3日

　　C.6月10日

　　D.6月25日

　　【答案】B

　　【解析】先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

　　【單選題】甲企業(yè)接受乙企業(yè)的委托，將乙企業(yè)交付的一批煙葉加工成煙絲。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，下列款項(xiàng)中，不屬于價(jià)外費(fèi)用的是()。

　　A.代收代繳煙絲的消費(fèi)稅

　　B.運(yùn)輸裝卸費(fèi)

　　C.獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)

　　D.包裝費(fèi)

　　【答案】A

　　【單選題】A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年10月向某商場銷售1000臺(tái)A型洗衣機(jī)，出廠不含增值稅單價(jià)為3500元/臺(tái)，由于商場采購量大，給予其9%的商業(yè)折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明。已知增值稅稅率為13%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。

　　A.3500×1000×13%

　　B.3500×1000×(1-9%)×13%

　　C.3500×1000×(1-9%)÷(1+13%)×13%

　　D.3500×1000÷(1+13%)×13%

　　【答案】B

　　【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售新型彩電1000臺(tái)，每臺(tái)含增值稅售價(jià)5650元;另外采取“以舊換新”方式銷售同型號(hào)彩電200臺(tái)，收回的舊彩電每臺(tái)折價(jià)260元，實(shí)際每臺(tái)收款5390元。已知增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。

　　A.780000

　　B.874640

　　C.774017.70

　　D.881400

　　【答案】A

　　【解析】增值稅銷項(xiàng)稅額=5650÷(1+13%)×(1000+200)×13%=780000(元)。

　　【單選題】甲商場為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售某型號(hào)電熱水器500臺(tái)，每臺(tái)含增值稅售價(jià)4520元。另外，采取以舊換新方式銷售同型號(hào)電熱水器100臺(tái)，收回的舊電熱水器每臺(tái)作價(jià)200元，實(shí)際每臺(tái)收款4320元。已知，增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲商場2020年5月上述業(yè)務(wù)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的銷售額為()元。

　　A.2432000

　　B.2712000

　　C.2400000

　　D.2382301

　　【答案】C

　　【解析】(1)直接銷售的500臺(tái)電熱水器的計(jì)稅銷售額=4520×500÷(1+13%)=2000000(元);(2)以舊換新銷售“金銀首飾”以外的其他貨物，以“新貨物的同期不含增值稅銷售價(jià)格”為計(jì)稅銷售額，因此，以舊換新銷售的100臺(tái)電熱水器的計(jì)稅銷售額=(200+4320)×100÷(1+13%)=400000(元);(3)合計(jì)計(jì)稅銷售額=2000000+400000=2400000(元)。

　　【單選題】甲黃金飾品店為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售黃金飾品取得含增值稅銷售額226萬元，另采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈，新項(xiàng)鏈含增值稅售價(jià)為28.25萬元，收回的舊項(xiàng)鏈作價(jià)11.3萬元，向消費(fèi)者個(gè)人實(shí)際收取的差價(jià)款為16.95萬元。已知，增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲黃金飾品店2020年5月上述業(yè)務(wù)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的銷售額為()萬元。

　　A.242.95

　　B.225

　　C.215

　　D.254.25

　　【答案】C

　　【解析】(1)直接銷售黃金飾品，計(jì)稅銷售額=226÷(1+13%)=200(萬元);(2)以舊換新銷售金項(xiàng)鏈，應(yīng)按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款為銷售額，計(jì)稅銷售額=16.95÷(1+13%)=15(萬元);(3)合計(jì)計(jì)稅銷售額為215萬元。

　　【單選題】甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，雙方簽訂合同約定甲企業(yè)以自產(chǎn)M產(chǎn)品100噸與乙企業(yè)自產(chǎn)N產(chǎn)品50臺(tái)進(jìn)行等值交換。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲企業(yè)與乙企業(yè)以物易物增值稅處理的表述中，正確的是()。

　　A.甲企業(yè)交付M產(chǎn)品不必計(jì)算銷項(xiàng)稅額，乙企業(yè)收到M產(chǎn)品也不能作進(jìn)項(xiàng)抵扣

　　B.甲、乙企業(yè)發(fā)出貨物時(shí)，都要作銷售處理，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額

　　C.甲、乙企業(yè)可以約定相互不開具發(fā)票，并可在收到對(duì)方貨物時(shí)將貨物市價(jià)所含的增值稅額進(jìn)行抵扣

　　D.甲、乙企業(yè)均無貨幣收入，故無須進(jìn)行增值稅處理

　　【答案】B

　　【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事服裝的生產(chǎn)與銷售。2019年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售1000套新款服裝，市價(jià)為每套200元(不含增值稅)，將該款服裝300套用于員工福利，該款服裝成本為每套140元，成本利潤率為10%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。

　　A.32006

　　B.33800

　　C.41600

　　D.41854

　　【答案】B

　　【解析】(1)只有在沒有同類貨物銷售價(jià)格的情況下，才需要計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格;(2)銷項(xiàng)稅額=(1000+300)×200×13%=33800(元)。

　　【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月自農(nóng)民手中購進(jìn)棉花，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)300000元，棉花于當(dāng)月全部用于生產(chǎn)棉布，當(dāng)月銷售棉布取得含增值稅銷售額565000元。已知，銷售棉布增值稅稅率為13%，當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額在當(dāng)月抵扣。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司2019年10月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅稅額為()元。

　　A.46450

　　B.38000

　　C.35000

　　D.43450

　　【答案】C

　　【解析】購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品(棉花)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率的貨物(棉布)，按照10%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。甲公司應(yīng)繳納增值稅=565000÷(1+13%)×13%-300000×10%=35000(元)。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人取得的下列合法憑證中，準(zhǔn)予作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有()。

　　A.增值稅專用發(fā)票

　　B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

　　C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

　　D.未注明旅客身份信息的公路客票

　　【答案】ABC