【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的表述中，正確的有()。

　　A.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

　　B.年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位為一般納稅人

　　C.年應(yīng)征增值稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶不得辦理一般納稅人資格登記

　　D.年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人可選擇按一般納稅人納稅

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』選項(xiàng)C，小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以登記為一般納稅人;選項(xiàng)D，年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額在一定標(biāo)準(zhǔn)以下的納稅人為小規(guī)模納稅人。該標(biāo)準(zhǔn)是()萬(wàn)元。

　　A.50

　　B.80

　　C.500

　　D.1000

　　『正確答案』C

　　『答案解析』增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。

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　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人銷售服務(wù)繳納增值稅的表述中，正確的有()。

　　A.提供語(yǔ)音通話服務(wù)按照“電信服務(wù)——增值電信服務(wù)”繳納

　　B.提供有線電視安裝服務(wù)按照“建筑服務(wù)——安裝服務(wù)”繳納

　　C.提供房地產(chǎn)中介服務(wù)按照“商務(wù)輔助服務(wù)——經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納

　　D.提供融資性售后回租業(yè)務(wù)按照“租賃服務(wù)——融資租賃服務(wù)”繳納

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』選項(xiàng)A，按照“電信服務(wù)——基礎(chǔ)電信服務(wù)”繳納增值稅;選項(xiàng)D，按照“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”繳納增值稅。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”的是()。

　　A.基金管理

　　B.賬戶管理

　　C.財(cái)務(wù)擔(dān)保

　　D.票據(jù)貼現(xiàn)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)A、B、C，屬于“金融服務(wù)——直接收費(fèi)金融服務(wù)”。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列服務(wù)中，屬于“郵政服務(wù)——郵政普遍服務(wù)”的是()。

　　A.郵政代理

　　B.盲人讀物寄遞

　　C.郵冊(cè)銷售

　　D.郵票發(fā)行

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)A、C，屬于“郵政服務(wù)——其他郵政服務(wù)”;選項(xiàng)B，屬于“郵政服務(wù)——郵政特殊服務(wù)”;選項(xiàng)D，屬于“郵政服務(wù)——郵政普遍服務(wù)”。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于按照“現(xiàn)代服務(wù)”征收增值稅的是()。

　　A.廣告設(shè)計(jì)

　　B.有形動(dòng)產(chǎn)租賃

　　C.不動(dòng)產(chǎn)租賃

　　D.文化體育服務(wù)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)D，屬于生活服務(wù)。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有()。

　　A.將委托加工的X型高檔化妝品用于職工福利

　　B.將外購(gòu)的Z產(chǎn)品用于公司管理人員消費(fèi)

　　C.將新研制的W產(chǎn)品交付張某代銷

　　D.將自產(chǎn)的Y產(chǎn)品投資于乙企業(yè)

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』選項(xiàng)A、D，將自產(chǎn)和委托加工收回的貨物用于“非生產(chǎn)性”支出，無(wú)論對(duì)內(nèi)(職工福利)還是對(duì)外(投資)均視同銷售;選項(xiàng)B，外購(gòu)貨物對(duì)內(nèi)(個(gè)人消費(fèi))進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不視同銷售;選項(xiàng)C，委托代銷業(yè)務(wù)委托方和受托方均視同銷售。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于我國(guó)增值稅征稅范圍的有()。

　　A.俄羅斯某公司出租設(shè)備供我國(guó)丁公司在廣州使用

　　B.泰國(guó)某酒店為我國(guó)乙公司提供在曼谷的住宿服務(wù)

　　C.德國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)供我國(guó)甲公司在北京使用

　　D.新加坡某公司為我國(guó)丙公司在上海的寫字樓提供裝飾服務(wù)

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』(1)不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)，必須同時(shí)滿足“提供方在境外”并“完全在境外發(fā)生或使用”兩個(gè)條件;(2)選項(xiàng)A、C、D，不滿足完全在境外發(fā)生或使用，屬于我國(guó)增值稅征稅范圍;選項(xiàng)B，兩個(gè)條件均符合，不屬于我國(guó)增值稅征稅范圍。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用9%稅率的有()。

　　A.提供動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

　　B.提供增值電信服務(wù)

　　C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　D.提供建筑服務(wù)

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』選項(xiàng)A，適用13%的稅率;選項(xiàng)B，適用6%的稅率。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，適用6%稅率的是()。

　　A.交通運(yùn)輸服務(wù)

　　B.信息技術(shù)服務(wù)

　　C.建筑服務(wù)

　　D.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)ACD，適用9%的稅率。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)中，適用增值稅零稅率的有()。

　　A.軟件服務(wù)

　　B.研發(fā)服務(wù)

　　C.知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)

　　D.合同能源管理服務(wù)

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項(xiàng)C，免征增值稅。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有()。

　　A.影院提供的電影放映服務(wù)

　　B.電信公司提供的增值電信服務(wù)

　　C.旅行社提供的旅游服務(wù)

　　D.倉(cāng)儲(chǔ)公司提供的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

　　『正確答案』AD

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，適用零稅率的有(　　)。

　　A.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)

　　B.在境內(nèi)載運(yùn)旅客出境的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

　　C.納稅人提供的直接國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

　　D.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的物流輔助服務(wù)

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』選項(xiàng)CD，免征增值稅。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司的下列業(yè)務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的有()。

　　A.向子公司無(wú)償轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　B.向孤兒院無(wú)償捐贈(zèng)房屋

　　C.向地震災(zāi)區(qū)無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)

　　D.向客戶乙公司無(wú)償提供設(shè)計(jì)服務(wù)

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』選項(xiàng)AB，單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外;選項(xiàng)CD，單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

　　【判斷題】客運(yùn)公司為聘用的員工提供班車服務(wù)，屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅。()

　　『正確答案』×

　　『答案解析』單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不視同銷售，不需要繳納增值稅。

　　【判斷題】張某是甲企業(yè)聘用的司機(jī)，其為該企業(yè)提供取得工資的服務(wù)，屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不需繳納增值稅。()

　　『正確答案』√

　　『答案解析』單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不征收增值稅。