1[.多選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人實(shí)際發(fā)生符合條件的下列支出中，對(duì)超過(guò)規(guī)定限額的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()。

　　A.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

　　B.職工教育經(jīng)費(fèi)

　　C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　D.職工福利費(fèi)

　　[答案]AB

　　[解析]本題考核企業(yè)所得稅一般扣除項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。選項(xiàng)A當(dāng)選。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。選項(xiàng)B當(dāng)選。

　　2[.多選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得中，可以免征企業(yè)所得稅的有()。

　　A.茶的種植

　　B.棉花的種植

　　C.蔬菜的種植

　　D.水果的種植

　　[答案]BCD

　　[解析]本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A：減半征收企業(yè)所得稅。

　　3[.多選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，注冊(cè)地所在國(guó)與中國(guó)無(wú)稅收協(xié)定的非居民企業(yè)的下列所得中，適用10%稅率的有()。

　　A.在中國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得的來(lái)自中國(guó)境內(nèi)的股息收入

　　B.在中國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得的來(lái)自中國(guó)境內(nèi)的利息收入

　　C.在中國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得的來(lái)自中國(guó)境外的利息收入

　　D.在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得的來(lái)自中國(guó)境外的股息收入，該筆所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系

　　[答案]AB

　　[解析]本題考核企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。選項(xiàng)AB：在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，減按10%稅率。選項(xiàng)C：不需在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng)D，按25%稅率征稅。