【例題· 單選題】甲商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年12月售出100套A產(chǎn)品，合計(jì)含稅售價(jià)為10735元;為回饋老客戶(hù)，當(dāng)月又無(wú)償贈(zèng)送80套B產(chǎn)品，B產(chǎn)品在甲商場(chǎng)正常的零售單價(jià)為56.5元。上述產(chǎn)品均適用13%的增值稅稅率，甲商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.1520

　　B.1763.2

　　C.1755

　　D.2505.6

　　【答案】C

　　【解析】(1)直接售出的100套A產(chǎn)品，以“10735元”價(jià)稅分離后計(jì)稅;贈(zèng)送的80套B產(chǎn)品有同類(lèi)貨物的銷(xiāo)售價(jià)格，但題目交代的是零售單價(jià)，屬于含稅價(jià)格，亦應(yīng)作價(jià)稅分離處理。(2)甲商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(10735+56.5×80)÷(1+13%)×13%= 1755(元)。

　　【例題· 單選題】甲食品廠2019年9月將職工食堂專(zhuān)用的一臺(tái)設(shè)備改用于生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)食品。甲食品廠針對(duì)上述業(yè)務(wù)作出的下列處理中，符合增值稅法律制度規(guī)定的是( )。

　　A.憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在2019年9月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理

　　B.憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅普通發(fā)票，在2019年9月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理

　　C.憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在2019年10月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理

　　D.憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅普通發(fā)票，在2019年10月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理

　　【答案】C

　　【解析】按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的“次月”(2019年10月)，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證(例如，增值稅專(zhuān)用發(fā)票)，按照下列公式計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)凈值÷(1+適用稅率)×適用稅率。

　　【例題 · 單選題】某汽車(chē)制造廠為增值稅一般納稅人，2019年12月進(jìn)口一批汽車(chē)配件，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為140萬(wàn)元，進(jìn)口汽車(chē)配件的關(guān)稅稅率為10%。該汽車(chē)制造廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。

　　A.18.20

　　B.20.02

　　C.17.72

　　D.22.62

　　【答案】B

　　【解析】進(jìn)口汽車(chē)配件應(yīng)繳納的增值稅=(140+140×10%)×13%=20.02(萬(wàn)元)。