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2019年中級會計師經(jīng)濟法重點知識點：一致行動人

來源：華課網(wǎng)校 [2019年1月21日] 【大中小】

　　知識點：一致行動人(★★★)

1.一致行動

一致行動，是指投資者通過協(xié)議、其他安排，與其他投資者共同擴大其所能夠支配的一個上市公司股份表決權(quán)數(shù)量的行為或者事實

2.一致行動人的推定

如果沒有相反的證據(jù)，投資者有下列情形之一的，為一致行動人：

（1）投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系

（2）投資者受同一主體控制

（3）投資者的董事、監(jiān)事或者高級管理人員中的主要成員，同時在另一個投資者擔任董事、監(jiān)事或者高級管理人員

（4）投資者參股另一投資者，可以對參股公司的重大決策產(chǎn)生重大影響

（5）銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排

（6）投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營等其他經(jīng)濟利益關(guān)系

（7）持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份

（8）在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，與投資者持有同一上市公司股份

（9）持有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份

（10）在上市公司任職的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其前項所述親屬，同時持有本公司股份的，或者與其自己或者其前項所述親屬直接或者間接控制的企業(yè)同時持有本公司股份

（11）上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員和員工與其所控制或者委托的法人或者其他組織持有本公司股份

（12）投資者之間具有其他關(guān)聯(lián)關(guān)系

3.合并計算

一致行動人應(yīng)當合并計算其所持有的股份；投資者認為自己與他人不應(yīng)被視為一致行動人的，可以向中國證監(jiān)會提供相反證據(jù)

　　【真題·多選題】甲公司收購乙上市公司時，下列投資者同時也在購買乙上市公司的股票。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，如無相反證據(jù)，與甲公司為一致行動人的投資者有( )。(2014年)

　　A.甲公司董事楊某

　　B.甲公司董事長張某多年未聯(lián)系的同學(xué)

　　C.甲公司某監(jiān)事的母親

　　D.甲公司總經(jīng)理的配偶

　　【答案】ACD

　　【解析】在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份，與投資者屬于一致行動人。

　　【真題1·多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，凡發(fā)生可能對上市公司證券交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應(yīng)立即報送臨時報告，并予公告。下列情形中，屬于重大事件的有( )。(2017年)

　　A.公司注冊資本減少的決定

　　B.公司涉嫌違法受到刑事處罰

　　C.公司分配股利的計劃

　　D.公司變更會計政策

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C：屬于內(nèi)幕信息，但不屬于重大事件。

　　【真題2·單選題】某上市公司監(jiān)事會有5名監(jiān)事，其中監(jiān)事趙某、張某為職工代表，監(jiān)事任期屆滿，該公司職工代表大會在選舉監(jiān)事時，認為趙某、張某未能認真履行職責(zé)，故一致決議改選陳某、王某為監(jiān)事會成員。按照《證券法》的規(guī)定，該上市公司應(yīng)通過一定的方式將該信息予以披露，該信息披露的方式是( )。(2012年)

　　A.中期報告

　　B.季度報告

　　C.年度報告

　　D.臨時報告

　　【答案】D

　　【解析】公司董事、1/3以上監(jiān)事(本題為2/5監(jiān)事發(fā)生變化)或者經(jīng)理發(fā)生變動屬于重大事件，應(yīng)提交臨時報告。

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